O scutire de câștig de capital este o excludere din regulile care se aplică în mod normal realizării câștigurilor de capital în scopuri fiscale. În circumstanțe normale, atunci când un contribuabil realizează un câștig de capital, acesta este impozabil ca venit și trebuie raportat în documentația fiscală. În unele situații, se poate aplica o scutire și, deși câștigul trebuie raportat, contribuabilul nu datorează impozite pe acesta. Autoritățile fiscale stabilesc când și unde se aplică scutirile, iar regulile se schimbă adesea, așa că este important să le căutați înainte de a vă angaja într-o activitate care ar putea duce la un câștig de capital.
Câștigurile de capital sunt profituri realizate prin vânzarea activelor de capital. Un exemplu clasic apare în vânzarea de bunuri imobiliare. Un contribuabil cumpără o bucată de imobil la un preț stabilit și o revinde la unul mai mare. Diferența dintre prețuri este un câștig de capital și ar fi tratată ca venit. De asemenea, este posibil să luați pierderi de capital; același proprietar ar putea vinde cu o pierdere față de prețul anterior și ar înregistra acest lucru ca o pierdere din impozite.
În cadrul unei scutiri de câștig de capital, impozitele care s-ar aplica în mod normal nu se aplică. Astfel de scutiri sunt limitate și aplicate strict pentru a minimiza posibilitatea de abuz din partea contribuabililor. În Statele Unite, de exemplu, oamenii se pot califica pentru o scutire de câștig de capital atunci când își vând reședința principală. Legea definește „reședința principală” cu grijă pentru a evita situațiile în care proprietarii de proprietăți pretind în mod necorespunzător o scutire.
Solicitarea unei scutiri de câștig de capital necesită înregistrarea detaliilor unei vânzări și apoi indicarea faptului că aceasta este scutită. Un contabil poate revizui detaliile pentru a determina dacă o vânzare se califică. Dacă nu, câștigul va trebui impozitat. Nedeclararea în mod corespunzător a câștigurilor de capital poate expune oamenii la sancțiuni, inclusiv închisoare și amenzi pentru fraudă, dacă declarația falsă este deliberată. Făcând o greșeală, cum ar fi solicitarea accidentală a unei scutiri cu bună-credință, va duce la necesitatea modificării declarației de impozit și a plății impozitului, dar nu ar trebui să declanșeze alte sancțiuni legale.
Impozitele sunt datorate numai pentru câștigurile de capital atunci când sunt realizate, ceea ce face ca o scutire de câștig de capital să fie relevantă în momentul vânzării. Proprietarul ipotetic care stă pe o locuință cu valoare în creștere are câștiguri de capital teoretice, dar nu datorează impozite și nu trebuie să le declare. De îndată ce locuința se vinde, câștigul este realizat, iar acest lucru declanșează cerințe de raportare și impozitare. Deoarece codurile fiscale se pot schimba de la an la an, persoanele care iau în considerare vânzarea activelor supuse impozitelor pe câștigurile de capital ar putea dori să discute despre momentul cu un contabil fiscal pentru a afla când ar trebui să vândă.