O scutire de impozit pe moștenire este obligatorie în anumite jurisdicții din Statele Unite. Documentul este folosit în chestiuni succesorale și este folosit ca dovadă că eventualele taxe de succesiune necesare au fost plătite de către beneficiarii defunctului. În statele în care documentul este necesar, Departamentul de venituri, controlorul de stat sau Departamentul de impozitare este responsabil pentru eliberarea acestuia.
Începând cu primăvara anului 2011, Districtul Columbia și 34 de state nu necesită pregătirea unei scutiri de impozite pe moștenire. Este posibil ca impozitele pe proprietate să fie încă plătite în acele jurisdicții, în funcție de legile de stat aplicabile. În alte părți ale SUA, scutirea de taxe este utilizată numai în cazurile în care defunctul a decedat înainte de o dată stabilită sau când nu există nici un soț supraviețuitor.
Legea aplicabilă care reglementează dacă trebuie să se obțină o scutire de impozitul pe moștenire depinde de locul în care locuia defunctul la momentul morții sale. Documentul poate fi solicitat atunci când activele care se transferă unui beneficiar sunt stocuri. În anumite cazuri, reglementările privind dacă este necesară o scutire de impozitul pe moștenire sunt determinate de locul în care se află corporația care a emis acțiunile.
Dacă trebuie completată o scutire de impozit pe moștenire, beneficiarul sau un reprezentant care acționează în numele său trebuie să solicite o copie a formularului de la agenția guvernamentală corespunzătoare. Formularele pot fi, de asemenea, disponibile online de pe site-ul web al biroului guvernamental pentru descărcare.
În unele state, o parte din contul bancar al defunctului este transferată în contul imobiliar, iar fondurile rămase sunt înghețate până la plata impozitelor de moștenire. Formularul trebuie să fie complet completat și trimis agenției pentru procesare înainte ca fondurile înghețate să fie eliberate.
Formularul de renunțare include numele, numărul de securitate socială, data decesului și ultima adresă a persoanei decedate. De asemenea, afișează informațiile despre cont pentru persoana decedată, inclusiv soldul contului la data decesului. Numele și informațiile de contact ale beneficiarilor sunt, de asemenea, enumerate în document.
Odată ce renunțarea la impozitul pe moștenire este depusă, aceasta este revizuită pentru a se stabili dacă informațiile sunt în regulă și că a fost plătită suma corectă a impozitului. Dacă informațiile din formular sunt adevărate și corecte, statul va emite una sau mai multe scutiri de taxe. Fiecare derogare se va aplica unui anumit cont bancar sau de investiții. Executorul succesoral solicită băncii să elibereze orice fonduri înghețate din avere.