Roth solo 401k to plan oszczędzania na emeryturę, który jest objęty preferencyjnym traktowaniem podatkowym zgodnie z amerykańskim kodeksem podatkowym i jest dostępny dla samozatrudnionych i jednoosobowych właścicieli. To właściwie dwie różne koncepcje połączone razem: solo 401k i podejście Rotha do opodatkowania funduszy emerytalnych. Solo 401k pozwala samozatrudnionym na ustanowienie planów 401k z samym sobą jako jedynym uczestnikiem, ze znacznie wyższymi limitami składek niż są dostępne dla uczestników tradycyjnych sponsorowanych przez pracodawcę planów 401k i szeroką gamą opcji inwestowania funduszy.
Podejście podatkowe Roth przewiduje, że składki są dokonywane z dolarów po opodatkowaniu, w przeciwieństwie do tradycyjnych planów 401k i IRA, których składki są dokonywane z pieniędzy, które nie zostały jeszcze opodatkowane. Jednak zgodnie z podejściem Rotha wszystkie dochody z konta są zasadniczo wolne od podatku, więc gdy plan Rotha jest wykorzystywany do sfinansowania emerytury podatnika, nie ma zobowiązania podatkowego z tytułu podatku dochodowego od funduszy, gdy są one wycofywane; kiedy tradycyjne IRA i 401ks są wypłacane na emeryturze, cała kwota jest opodatkowana.
Solo 401k jest dostępne dla samozatrudnionych i osób prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą od 1978 r., kiedy to znowelizowano Kodeks Podatkowy w celu ustanowienia 401k, sponsorowanego przez pracodawcę planu odraczania wynagrodzenia i wszelkich skumulowanych zarobków. Jednak koszty i trudności administracyjne, w połączeniu ze stosunkowo niskimi limitami składek, sprawiły, że 401k był złym wyborem dla osób samozatrudnionych do 2002 roku. EGTRRA), radykalnie zwiększyły limity składek, umożliwiając samozatrudnionym wpłacanie około 2001% swoich zarobków rocznie na samotne 40 tys.
Jednak konta Roth solo 401 tys. nadal podlegały pełnemu opodatkowaniu, gdy zostały wycofane. Jedynymi kontami Roth, które istniały w tym czasie, były Roth IRA, które zostały wprowadzone w 1997 roku. Konta te miały niskie roczne limity składek — poniżej 5,000 dolarów amerykańskich (USD) rocznie — i progi zarobków. Podatnicy, którzy zarobili ponad 120,000 XNUMX USD, nie mogli zakładać kont Roth.
EGTRRA rozszerzyła zasady opodatkowania Roth do planów 401 tys., ale przełożyła ich wdrożenie do 2006 r. To, w połączeniu z wyższymi limitami dla pojedynczego 401 tys., zapewniło samozatrudnionym plan oszczędności emerytalnych kwalifikujący się do opodatkowania, który umożliwiłby im stosunkowo duże oszczędności kwoty na emeryturę w stosunkowo krótkim czasie. IRS pozwala na inwestowanie funduszy Roth solo 401k w szeroką gamę klas aktywów, w tym wolne od zadłużenia nieruchomości, polisy ubezpieczeniowe na życie i renty, a także bardziej tradycyjne opcje, takie jak akcje, obligacje i fundusze inwestycyjne. Uczestnicy zakładający Roth solo 401k muszą zidentyfikować opiekuna swoich kont; jeśli mają specjalne preferencje dotyczące inwestowania funduszy, muszą szukać powiernika funduszy, który zezwala na ich inwestycje.
Roth solo 401k odpowiadał na krytyczne potrzeby samozatrudnionych i jednoosobowych właścicieli. W przeciwieństwie do tradycyjnych pracowników o stosunkowo stabilnej sytuacji finansowej, ich finanse są często znacznie bardziej niestabilne. Ograniczenie ich do stosunkowo niskich składek IRA lub 401 tys., jak pierwotnie ustalono, oznaczało, że w trudnych latach mogą w ogóle nie być w stanie wpłacać i niezależnie od tego, jak dobre byłyby te dobre lata, byliby ograniczeni do niskich limitów składek. Pozwolenie im na znacznie większy wkład solo Rotha 401k dało im możliwość skorzystania z dobrych lat poprzez wniesienie znacznie większego wkładu w nadrabianie złych lat.