Giełda 1031 to doskonałe narzędzie dostępne dla właścicieli nieruchomości inwestycyjnych. Sekcja 1031 Kodeksu Podatkowego stanowi w efekcie, że po sprzedaży nieruchomości inwestycyjnej lub nieruchomości wykorzystywanej w handlu lub biznesie właściciel może wykorzystać środki ze sprzedanej nieruchomości na zakup podobnego lub „podobnego rodzaju ”, a tym samym nie ponosi odpowiedzialności za podatki od zysków kapitałowych od dochodów z początkowej nieruchomości. Aby zakończyć wymianę 1031, należy przestrzegać kilku podstawowych zasad.
Nieruchomość „podobnego rodzaju” musi zostać zidentyfikowana w ciągu 45 dni od zamknięcia nieruchomości początkowej. Wszystkie dochody z początkowej sprzedaży muszą zostać przekazane „wykwalifikowanemu pośrednikowi” (QI), czyli osobie lub firmie, która zasadniczo odgrywa rolę pośrednika. Wszelkie dochody, które nie są pod kontrolą QI, podlegają opodatkowaniu. QI zatrzyma środki z początkowej nieruchomości w depozycie do czasu zamknięcia drugiej nieruchomości. QI pomoże również właścicielowi w przygotowaniu dokumentów i innych usług, aby zapewnić sprawny przebieg transakcji. Dodatkowe zasady wymiany 1031 wymagają, aby nowa nieruchomość nabyta przez inwestora miała taki sam lub większy dług niż pierwotna nieruchomość, a zamknięcie drugiej nieruchomości nastąpiło w ciągu 180 dni po zamknięciu pierwszej nieruchomości.
W hipotetycznej sytuacji, gdy właściciel nieruchomości sprzedaje sklep detaliczny za
500,000.00 220,000.00 USD z zyskiem netto w wysokości 1031 XNUMX USD, znaczny podatek od zysków kapitałowych zostanie zapłacony IRS. Jeśli jednak właściciel znajdzie nową inwestycję w nieruchomość i spełnia zasady XNUMX opisane powyżej, właściciel może odroczyć podatek od zysków kapitałowych z tej nieruchomości.
Niektóre osoby nie są pewne, co oznacza termin „podobny rodzaj”. Krótko mówiąc, podobna nieruchomość została bardzo hojnie zinterpretowana przez IRS. Na przykład nie oznacza to, że inwestor, który sprzedaje nieulepszony grunt, musi wymienić nieruchomość na inny nieulepszony grunt. Sprzedający nieulepszony grunt musi raczej zainwestować w inną nieruchomość inwestycyjną i przestrzegać przy tym zasad 1031.