Data waluty to data używana do określenia wartości produktu lub zasobu w momencie jego zakupu lub sprzedaży. Termin ten jest używany w odniesieniu do kilku różnych rodzajów sytuacji finansowych, z określonymi zastosowaniami znalezionymi w inwestycjach, transakcjach bankowych i ogólnej księgowości. W każdym przypadku data waluty pomaga określić konkretny moment w czasie, w którym zarejestrowana jest wartość aktywów i transakcja staje się możliwa do sfinalizowania.
Jeśli chodzi o sytuacje bankowe, data waluty zwykle ma związek z rzeczywistą datą, w której fundusze są przedmiotem obrotu i stają się własnością nowego właściciela. Często różni się ona od daty transakcji, która odnosi się do daty zainicjowania transakcji. Z datą waluty transakcję uznaje się za zakończoną, a czynność odnotowuje się w księgach rachunkowych zarówno kupującego, jak i sprzedającego.
W sytuacjach inwestycyjnych data waluty jest mniej o dacie dostawy, a bardziej o dacie, w której wartość lub wartość składnika aktywów jest ustalana na potrzeby zainicjowania zakupu lub sprzedaży. Na przykład data waluty w handlu walutami pomaga ustalić kurs wymiany, który jest używany jako podstawa handlu. Oznacza to, że jeśli transakcja zostanie zawarta dzisiaj, a kurs wymiany nastąpi jutro, zmiana ta nie ma wpływu na transakcję. Podobne podejście znajdujemy przy ustalaniu daty waluty, ponieważ dotyczy to kontraktów terminowych oraz różnego rodzaju opcji na akcje lub obligacje.
Ponieważ odnosi się to do ogólnych procesów księgowych, data waluty ma związek z momentem wejścia w życie zapisu na określonym koncie. Ta data może, ale nie musi, być rzeczywistą datą zawarcia transakcji, chociaż często tak się dzieje. W innych przypadkach data może pokrywać się z datą nadania; w innych przypadkach może odzwierciedlać datę zainicjowania transakcji lub ewentualnie datę zakończenia transakcji.
W każdej sytuacji data waluty służy do skutecznego ustalenia momentu, w którym ustalana jest wartość lub wartość związana z transakcją. Stosowanie różnych środków do ustalenia tej daty umożliwia obrót aktywami i przeprowadzanie transakcji tak, jakby chodziło o aktywa o stałej wartości. Chociaż zasady dotyczące sposobu określania daty różnią się nieco w zależności od kultury, kluczem jest zastosowanie jednolitego procesu oceny wszystkich transakcji obejmujących aktywa o zmieniających się cenach i zastosowanie tego procesu do każdej transakcji, która jest rejestrowana w księgach rachunkowych osoby lub firmy.