Strata z tytułu niewykonania zobowiązania mierzy kwotę straty poniesionej przez bank, gdy jeden z jego dłużników nie spłaci pożyczki. Kwota ta nie jest automatycznie mierzona pod względem kwoty, która nie zostanie spłacona, ponieważ bank może mieć zabezpieczenie, które może złagodzić stratę. Ponieważ tak jest, banki często mierzą stratę z tytułu niewykonania zobowiązania lub LGD jako procent straty w porównaniu z kwotą potencjalnej ekspozycji na stratę. Banki zwykle martwią się ogólnym LGD wszystkich swoich pożyczek łączonych, a nie martwią się o to na podstawie poszczególnych pożyczek.
Biorąc pod uwagę dużą liczbę pożyczek udzielanych przez bank w dowolnym momencie, zawsze istnieje możliwość, że niektóre z tych osób lub podmiotów, którym pożyczono pieniądze, mogą znaleźć się w okolicznościach, które nie pozwolą im spłacić tych pieniędzy. Chociaż w bankowości jest to faktem, banki nadal muszą rozliczać się z tych strat i upewnić się, że straty te nie wpłyną zbytnio na ich działalność. Strata z tytułu niewykonania zobowiązania jest jednym ze sposobów pomiaru tych strat.
Kluczową koncepcją straty z tytułu niewykonania zobowiązania jest zrozumienie, że niewykonania zobowiązania nie można po prostu zmierzyć w kategoriach kwoty pierwotnie pożyczonej pieniędzy. Prawie każda pożyczka udzielana przez bank wymaga zabezpieczenia przez pożyczkobiorcę. Może to mieć formę nieruchomości komercyjnych lub mieszkaniowych, działalności, którą może posiadać kredytobiorca, lub innych aktywów, których bank może wymagać jako ubezpieczenia na wypadek niewykonania zobowiązania. Dlatego rzadko zdarza się, aby bank przegrał całość swojego kredytu.
Dla uproszczonego przykładu wyobraź sobie, że bank pożycza firmie 1,000,000 750,000 1,000,000 dolarów amerykańskich (USD). Firma stawia budynek, który jest jej bazą operacyjną, o wartości 750,000 250,000 USD, jako zabezpieczenie pożyczki. Jeśli firma upadnie, zanim będzie mogła dokonać jakiejkolwiek spłaty kredytu, bank może odzyskać część swojego kapitału, przejmując budynek w posiadanie. Zatem strata z tytułu niewykonania zobowiązania w tej konkretnej sytuacji wynosiłaby 25 XNUMX XNUMX USD minus XNUMX XNUMX USD, co dałoby XNUMX XNUMX USD lub XNUMX procent pierwotnej pożyczki.
Należy zauważyć, że każdy bank stosuje własną formułę określania straty z tytułu niewykonania zobowiązania. Każdy bank bierze pod uwagę zakres zabezpieczeń, które dopuszcza, specyfikę swoich klientów, pozycję na rynku i inne czynniki specyficzne dla danego miejsca, aby określić, jaki procent strat jest akceptowalny. Odsetek ten jest zwykle mierzony w kategoriach całości strat i zaangażowania banku, gdy wszystkie kredyty są mierzone.