Szacowany podatek to kwota podatku, którą jednostka spodziewa się zapłacić od wygenerowanego dochodu w nadchodzącym roku podatkowym. Osoby, które pracują jako niezależni kontrahenci oraz wszelkiego rodzaju właściciele firm, są odpowiedzialni za dokładne prognozowanie wysokości podatków i zorganizowanie odpowiednich płatności na rzecz urzędu podatkowego w ciągu roku kalendarzowego. Konkretne procesy obliczania i płacenia tego szacunkowego podatku różnią się w zależności od kraju, co sprawia, że konieczne jest odniesienie się do wytycznych wydanych przez agencję regulującą podatki w kraju, w którym zamieszkuje osoba lub firma.
W Stanach Zjednoczonych proces obliczania szacunkowego podatku jest stosunkowo prosty, zwłaszcza dla właścicieli małych firm i osób, które żyją jako freelancerzy. Zasadniczo jednostka uważnie przygląda się łącznym przychodom wygenerowanym w poprzednim roku podatkowym. Korzystając ze specjalnego formularza dostarczonego przez Urząd Skarbowy, jednostka oblicza szacunkowe zwolnienia i inne czynniki, ostatecznie uzyskując prawdopodobną kwotę przychodu, która podlega opodatkowaniu. Korzystając z tabeli podatkowej udostępnionej przez IRS, możliwe jest ustalenie rocznej kwoty należnego podatku przy założeniu, że jednostka osiągnie co najmniej taką samą kwotę przychodu w nadchodzącym roku podatkowym.
Model amerykański wymaga również, aby część szacowanego podatku była płacona kwartalnie. W tym celu IRS udostępnia proste kwartalne formularze, które można przesyłać wraz z jedną czwartą łącznej kwoty podatku szacowanej na dany rok. Doświadczeni właściciele firm zwykle zwracają baczną uwagę na rzeczywistą kwotę dochodu generowanego w każdym kwartale i odpowiednio dostosowują zgłoszoną kwotę podatku. Takie podejście pomaga zapewnić, że nie ma znaczącej kwoty należnych podatków, które pozostają zaległe w momencie sporządzania rocznego zeznania, i pozwala podatnikowi uniknąć wszelkiego rodzaju kar.
Inne kraje stosują podobne metody obliczania szacunkowej kwoty podatku od przewidywanego dochodu. Chociaż kwartalny model podatkowy jest bardzo powszechny, w niektórych krajach można jednorazowo zapłacić całą prognozę roczną, dzięki czemu nie trzeba dokonywać płatności kwartalnych. Inne kraje wymagają korekt opartych na zyskach kapitałowych i innych czynnikach oraz nakładają surowe kary za niedokonanie tych korekt w odpowiednim czasie.
Płacenie szacunkowych podatków przez cały rok przynosi kilka korzyści osobom prowadzącym działalność na własny rachunek. Po pierwsze, spłaty kwartalne pozwalają uniknąć ogromnego zadłużenia podatkowego w momencie składania zeznania rocznego. Płatności kwartalne minimalizują również szanse na konieczność zapłaty kar z powodu należnej im znacznej kwoty w momencie rocznego zwrotu. Ponieważ większość krajów korzysta z prostych metod obliczania rocznych szacunkowych podatków, przygotowanie niezbędnych formularzy i przesłanie środków w terminie związanym z każdą kwartalną płatnością jest prostym procesem, a tym samym utrzymanie odpowiedniej kolejności dokumentacji finansowej.