Wśród bardziej popularnych opcji planów oszczędności emerytalnych z ulgą podatkową dostępnych dla samozatrudnionych Amerykanów są uproszczone indywidualne konto emerytalne dla pracowników (SEP IRA) i plan solo 401k. Wybór między SEP IRA a 401k jest kwestią zrozumienia korzyści i cech obu planów, a także własnej sytuacji. Porównanie tych dwóch wydaje się sugerować, że plan solo 401k jest bardziej korzystny, ale istnieje wiele funkcji i korzyści związanych z każdym planem, które rozmywają problem. Na przykład, chociaż plan SEP IRA i 401k mają identyczne korzyści podatkowe, SEP IRA jest mniej kosztowny w utrzymaniu, ale 401k pozwala na nieco wyższe składki przy tym samym poziomie dochodów.
SEP IRA to proste konto do założenia w większości instytucji finansowych. Koszty są niskie, a możliwości inwestycyjne takie same jak w przypadku tradycyjnej IRA – akcje, obligacje, fundusze inwestycyjne itp. Główną różnicą między SEP IRA a tradycyjną IRA jest wysokość składki. Na przykład w 2010 r. pracownicy w wieku poniżej 50 lat mogli wpłacać 100% dochodu podlegającego opodatkowaniu na swoje konta IRA, do limitu 5,000 dolarów amerykańskich (USD), podczas gdy osoby samozatrudnione w dowolnym wieku z SEP IRA mogą wpłacać do 25% ich dochodów, do limitu 49,000 XNUMX USD. Bardzo skomplikowane i mylące zasady Internal Revenue Service (IRS) sprawiają, że dokładne obliczenie dopuszczalnej składki jest sprawą specjalnego kalkulatora; po pierwsze, wysokość składki opiera się na całkowitym dochodzie do opodatkowania pomniejszonym o składkę.
Specjalny plan 401k dla samozatrudnionych został wprowadzony w 2001 roku i jest powszechnie nazywany indywidualnym 401k, solo 401k lub „solo-k”. Bardziej kosztowna w założeniu i utrzymaniu niż SEP IRA, ogranicza się do przedsiębiorstw składających się wyłącznie z właściciela lub właściciela i małżonka. Podobnie jak w przypadku SEP IRA, maksymalna roczna składka na indywidualny plan 401 tys. wynosi 49,000 2010 USD na rok 401, znacznie więcej niż limit dla tradycyjnych planów 50 tys. sponsorowanych przez pracodawcę; w przeciwieństwie do SEP IRA, osoby w wieku 2010 lat i starsze mogą otrzymać płatność „catch-up”, która w 5,500 roku jest ograniczona do 401 USD. IRS umożliwia właścicielom planów solo 401k szeroki wybór opcji inwestycyjnych, chociaż większość powierników funduszy, którzy zarządzają planami solo 401k, ogranicza opcje inwestycyjne dostępne dla swoich klientów. Właściciele Solo XNUMXk z konkretnymi planami inwestycyjnymi dla swoich funduszy powinni upewnić się, że ich powiernik funduszy jest przygotowany do tych inwestycji.
Plan SEP IRA i plan 401k mają zatem wiele podobieństw; mają też pewne istotne różnice. Podatki od składek na SEP IRA i 401k oraz od ich zarobków są odraczane do momentu ich wypłacenia i obaj podlegają znacznym karom podatkowym od wszelkich kwot wycofanych przed osiągnięciem wieku 59½. Limity składek są zasadniczo takie same dla osób poniżej 50 roku życia i znacznie przekraczają limity składek nałożone na tradycyjne plany IRA i plany 401k. Plany SEP IRA są znacznie mniej kosztowne w tworzeniu i utrzymaniu niż plany solo 401k. Właściciele SEP IRA nie mogą jednak pożyczać pod te fundusze; właściciele indywidualnego planu 401k mogą pożyczyć do 50% wartości swoich funduszy, bez podatku, z limitem 50,000 XNUMX USD. Jest to znacząca różnica, zwłaszcza dla tych, których przedsiębiorstwa odzwierciedlają ogólną gospodarkę i czasami mają problemy z przepływem gotówki.