Rachunek przepływów pieniężnych przedstawia źródła i wykorzystanie środków pieniężnych firmy. W tym zestawieniu znajdują się trzy sekcje z konkretnymi działaniami: operacyjna, inwestycyjna i finansowa. Ta ostatnia sekcja obejmuje przepływy pieniężne z działalności finansowej, takiej jak między innymi pożyczanie pieniędzy, emisja akcji i spłata zadłużenia. Duże firmy — często te publiczne — często wykazują największą aktywność w tej sekcji, chociaż mogą je również prowadzić mniejsze firmy. Firmy zazwyczaj zgłaszają te działania w cyklach miesięcznych.
W przypadku raportowania przepływów pieniężnych z działalności finansowej, sekcja jest zwykle ostatnią raportowaną w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych. W większości przypadków ta sekcja ma najmniej aktywności spośród trzech sekcji. Interesariusze zewnętrzni mogą również nie być tak bardzo zainteresowani tymi liczbami, jak działalność operacyjna lub inwestycyjna. Przepływ środków pieniężnych z działalności finansowej występuje tylko wtedy, gdy firma poszukuje środków z zewnętrznych źródeł na prowadzenie działalności. Pożyczki i zapasy to dwa główne źródła.
Wpływy pieniężne reprezentują wszelkie płatności, które firma otrzymuje ze źródeł zewnętrznych. Ponownie, najczęstszymi czynnościami są tutaj pożyczki otrzymane na określony cel i emisja akcji, gdy firma wchodzi na giełdę lub ma dodatkową reemisję akcji. Przepływy pieniężne z działalności finansowej zgłaszają te działania jako plus na konto gotówkowe firmy dla dokładnej kwoty w dolarach otrzymanej z dowolnego źródła. Obecnie w tym zestawieniu uwzględniane są tylko wpływy pieniężne w ciągu miesiąca. Powtarzające się wpływy pieniężne na przestrzeni kilku miesięcy wskazują na wielokrotne uwzględnienie w tej sekcji.
Wypływy wykazywane w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych w dziale finansowym są zasadniczo przeciwieństwem pozycji wpływów pieniężnych. Na przykład przepływy pieniężne z działalności finansowej obejmują spłaty kredytów bankowych, zakup akcji od obecnych inwestorów oraz wypłatę dywidendy dla obecnych akcjonariuszy. Większość dużych firm rzadko korzysta z tych płatności; na przykład spłata zadłużenia może przybrać formę kwartalnych płatności balonowych dokonywanych na rzecz banku. Zakup akcji — często określany w rachunkowości jako zapasy skarbowe — oznacza, że firma wycofuje akcje z otwartego rynku. Wypłaty dywidendy wskazują, że firma wydaje część zatrzymanych zysków na nagrody dla inwestorów.
Niektóre pozycje, które mogą mieć podobną nazwę do tych pozycji w przepływach pieniężnych z działalności finansowej, nie są tutaj wykazywane. Na przykład wydawanie akcji na grunt nie znajduje się w sekcji finansowania. Firma musi zgłosić to — i podobne pozycje — w osobnej sekcji o nazwie znaczące pozycje bezgotówkowe. Ta sekcja znajduje się na samym dole sprawozdania z przepływów pieniężnych.