Odliczenie HSA to rodzaj federalnego odliczenia podatku dostępnego dla niektórych podatników posiadających konto oszczędnościowe na zdrowie (HSA). Podatnicy mogą być uprawnieni do odliczenia wszelkich składek wniesionych do HSA w ciągu roku podatkowego, do określonego maksimum. Jeśli kwalifikują się, odliczenie HSA może być traktowane jako odliczenie ponad linię, co oznacza, że podatnik nie musi wyszczególniać odliczeń, aby ubiegać się o tę konkretną ulgę podatkową.
Konto oszczędnościowe na zdrowie to rodzaj programu oszczędnościowego, który pozwala ludziom wpłacać środki na konto przeznaczone specjalnie na opiekę medyczną. Konta te mają być w dużej mierze wolne od podatku, dzięki czemu posiadacze kont mogą zaoszczędzić maksymalną kwotę pieniędzy na kwestie związane z opieką zdrowotną. Wypłaty z HSA często nie podlegają podatkowi federalnemu, o ile wypłacone pieniądze są wykorzystywane na kwalifikujący się stan chorobowy. Ogólnie rzecz biorąc, aby kwalifikować się do odliczenia, osoba nie może mieć innego podstawowego ubezpieczenia medycznego, nie może korzystać z Medicare i musi posiadać HSA jako część planu zdrowotnego z wysokimi odliczeniami. Ponadto osoba nie może ubiegać się o odliczenie, jeśli jest uważana za osobę na utrzymaniu w danym roku podatkowym.
Nie wszystkie składki na zdrowotne konto oszczędnościowe mogą być wliczane do odliczenia HSA. Na przykład składki pracodawcy są generalnie zwolnione z roszczenia. Składki osobiste lub te od strony trzeciej, która nie jest pracodawcą, są głównym źródłem poziomów odliczeń HSA. Nawet tego rodzaju składki nie zawsze mogą być objęte pełnym roszczeniem, ponieważ odliczenie HSA podlega rocznemu maksymalnemu limitowi kwalifikujących się składek.
Znalezienie maksymalnego limitu odliczenia HSA jest ważną częścią planowania finansowego na każdy rok. Maksymalne mogą się różnić w zależności od zmian podatkowych w danym roku, a także wielkości gospodarstwa domowego podatnika. Limity odliczeń HSA są zwykle publikowane z co najmniej rocznym wyprzedzeniem i można je łatwo znaleźć na stronie internetowej Internal Revenue Service (IRS). Jeśli chodzi o wielkość gospodarstwa domowego, samotny podatnik bez osób na utrzymaniu będzie zazwyczaj miał znacznie niższy poziom odliczenia niż osoba z osobami na utrzymaniu lub współmałżonek. Ustalenie, jaka część odliczenia może być pobierana każdego roku, może pomóc podatnikom w ustaleniu, ile wpłacić na ich konto w ciągu roku.
Aby ubiegać się o odliczenie HSA, podatnik musi wypełnić specjalny formularz podatkowy podczas składania zeznań. Ten formularz jest dodawany do zwykłych dokumentów zeznania podatkowego i obsługuje tylko informacje dotyczące składek HSA i wynikających z nich potrąceń. IRS oferuje również formularz instruktażowy, który pomaga zapewnić dokładność, wyjaśniając każdy etap dokumentacji potrącenia HSA. Ponieważ roszczenie HSA składa się na oddzielnym formularzu, podatnik nadal może skorzystać ze standardowego odliczenia zamiast korzystać z szczegółowego formularza podatkowego.