Załącznik C to część sprawozdawczości federalnego podatku dochodowego, która zawiera wykaz zysków lub strat z działalności gospodarczej. Jest on składany w Urzędzie Skarbowym (IRS) wraz z formularzem 1040 i niezbędną dokumentacją do 15 kwietnia każdego roku. Każdy, kto ma dochody ze sprzedaży towarów lub usług dla zysku, musi wypełnić ten formularz.
Niektórzy ludzie nie są pewni, czy są uważani za samozatrudnionych. Istnieje cienka granica między tym, co uważa się za hobby, a tym, co uważa się za biznes. Hobby definiuje się jako działalność, w ramach której osoba nie spodziewa się uzyskać dochodu podlegającego opodatkowaniu. Jeśli oczekuje się, że działalność przyniesie dochód, jest uważana za działalność gospodarczą. Jeśli pisarka bloguje dla zabawy i zarabia tylko tyle, by pokryć swoje wydatki, jest hobbystą. Jeśli następnie zacznie zarabiać regularnie dzięki usługom reklamowym i płatnym linkom, prawdopodobnie prowadzi biznes.
Każda osoba prowadząca działalność na własny rachunek musi złożyć załącznik C, niezależnie od wysokości dochodów, jakie miała w tym roku. Ponieważ służy do śledzenia strat i zysków, każdy, kto sprzedaje towary lub usługi z zyskiem, musi prowadzić ewidencję sprzedaży i wydatków. Informacje te należy przechowywać w księdze rachunkowej, a wszystkie rachunki należy przechowywać przez siedem lat od złożenia formularzy.
Osoby prowadzące prostą działalność mogą zaoszczędzić trochę czasu, korzystając z harmonogramu C-EZ. Aby zakwalifikować się do tego formularza, firma musi mieć wydatki poniżej 5,000 dolarów amerykańskich (USD), żadnych dodatkowych pracowników ani potrąceń za biuro domowe. Ta forma sprawdza się dobrze w przypadku osób, które pracują na własny rachunek w niepełnym wymiarze godzin lub mają niewiele komplikacji w swojej strukturze biznesowej.
Ci, którzy składają załącznik C, szukają jak największej liczby odliczeń, ale zbyt wiele niepoważnych odliczeń jest sygnałem ostrzegawczym dla audytorów IRS. Jednym z najczęstszych odliczeń, jakie podejmują samozatrudnieni, jest biuro w domu. Odliczenia za biuro domowe są możliwe tylko wtedy, gdy miejsce pracy jest wykorzystywane wyłącznie do pracy. Ktoś, kto pracuje w domu w biurze, które jest jednocześnie pokojem zabaw, pomieszczeniem do przechowywania ozdób choinkowych i pomieszczeniem rozrywkowym, generalnie nie jest w stanie odliczyć wydatków na biuro domowe. Wszelkie linie telefoniczne lub korzystanie z Internetu muszą być liniami dedykowanymi, aby mogły być liczone jako wydatki. Odliczenia należy zawsze omówić z doradcą podatkowym, aby mieć pewność, że są one ważne.
Ci, którzy złożyli Schedule C i zarobili więcej niż 400 USD za rok, również muszą złożyć Schedule SE. W przypadku dochodów naliczanych przez pracodawcę pracodawca płaci połowę podatku na ubezpieczenie społeczne i ubezpieczenie zdrowotne, co oznacza, że pracownik i pracodawca płacą po 7.65%. Osoby pracujące na własny rachunek muszą zapłacić całość 15.3% udziału we własnym zakresie. Formularz SE podaje ten podatek i jest zapisany w formularzu 1040 pod nagłówkiem Podatki należne.