Ο φόρος δαπανών είναι ένα φορολογικό σχέδιο που αντικαθιστά τον φόρο εισοδήματος. Αντί να εφαρμόζεται φόρος με βάση το εισόδημα που αποκτάται, ο φόρος κατανέμεται με βάση το ποσοστό δαπανών. Αυτό διαφέρει από τον φόρο επί των πωλήσεων, ο οποίος εφαρμόζεται τη στιγμή που παρέχονται τα αγαθά ή οι υπηρεσίες και θεωρείται φόρος κατανάλωσης.
Υπάρχουν τέσσερα βασικά ζητήματα που αφορούν έναν φόρο δαπανών: ίση κατανομή μεταξύ πλουσίων και φτωχών, μέθοδοι είσπραξης, φορολογικές ομάδες και συντελεστές. Το πιο προφανές ζήτημα με αυτό το μοντέλο είναι η διαφορά στο διαθέσιμο εισόδημα για δαπάνες. Όσο χαμηλότερο είναι το εισόδημα, τόσο περισσότερο από αυτό το εισόδημα δαπανάται για την κάλυψη των καθημερινών αναγκών. Η αποταμίευση είναι μια πολυτέλεια που είναι δυνατή μόνο αφού καλυφθούν όλες οι ανάγκες δαπανών. Αυτό το μοντέλο θα είχε τους πλούσιους, οι οποίοι έχουν περισσότερα διαθέσιμα έσοδα για να εξοικονομήσουν, και έτσι να προστατευτούν από φόρους από τους φτωχούς και τις εργατικές τάξεις. Για να αντιμετωπιστεί αυτό το ζήτημα, θα πρέπει να ενσωματωθούν μηχανισμοί προσαρμογής στη διαδικασία υποβολής φορολογικών δηλώσεων για άτομα με χαμηλότερα εισοδήματα.
Υπάρχουν δύο μέθοδοι υπολογισμού στο φόρο δαπανών, η ταμειακή ροή ή η απαλλαγή απόδοσης. Υπό ταμειακές ροές, μόνο το πραγματικό ποσό που δαπανάται για αγαθά ή υπηρεσίες φορολογείται, όλες οι αποταμιεύσεις απαλλάσσονται. Η αποταμίευση περιλαμβάνει την αγορά οποιουδήποτε τύπου επενδυτικού μέσου, όπως ομολόγων ή τίτλων. Τα έσοδα που χρησιμοποιούνται για την αγορά αυτών των ειδών θα ήταν μη φορολογητέα τη στιγμή που πραγματοποιείται η αγορά, ωστόσο, όταν τα χρήματα αποσυρθούν από αυτά τα μέσα, τα χρήματα καθίστανται φορολογητέα. Στη μέθοδο απαλλαγής απόδοσης, όλα τα έσοδα φορολογούνται, εκτός εάν μπορούν να σχετίζονται άμεσα με τα κέρδη από επενδύσεις, τα οποία απαλλάσσονται από φόρους.
Οι φορολογικές ομάδες πρέπει να διευρυνθούν, τόσο για τη μείωση του αριθμού των κατηγοριών όσο και για τη μείωση του φορολογικού συντελεστή στα χαμηλότερα επίπεδα στο μοντέλο φόρου δαπανών. Επιπλέον, θα πρέπει να δημιουργηθούν φορολογικές πιστώσεις για την αποζημίωση για οικογενειακές συνθήκες, όπως ο αριθμός των παιδιών. Η ηλικία του φορολογούμενου, η ικανότητα απόκτησης και οι τοπικές οικονομικές ευκαιρίες απασχόλησης θα πρέπει επίσης να λαμβάνονται υπόψη κατά τον καθορισμό των εφαρμοστέων φορολογικών πιστώσεων.
Το σημαντικότερο όφελος για αυτό το είδος φορολογικού καθεστώτος είναι η κατάργηση της διπλής φορολογίας. Σύμφωνα με το ισχύον σύστημα, όλες οι αποταμιεύσεις γίνονται με δολάρια μετά τον φόρο. Τυχόν κεφαλαιακά κέρδη ή επενδυτικά κέρδη φορολογούνται εκ νέου. Αυτή η διπλή φορολογία αντισταθμίζεται μόνο εν μέρει από πιστώσεις φόρου εισοδήματος μερισμάτων.
Το μειονέκτημα αυτού του τύπου φορολογικού μοντέλου είναι ότι είναι ουσιαστικά φόρος στην εργασία. Αυτή η εστίαση μπορεί να οδηγήσει σε αλλαγή της απόφασης ισορροπίας αναψυχής/εργασίας υπέρ του ελεύθερου χρόνου. Μακροπρόθεσμα, αυτό μπορεί να μην είναι προς το συμφέρον της χώρας.
SmartAsset.