Η απάτη χρηματοοικονομική αναφορά είναι η σκόπιμη ενέργεια έκδοσης παραπλανητικών οικονομικών καταστάσεων σε μια προσπάθεια να αποφευχθούν αρνητικές απόψεις σχετικά με τη χρηματοπιστωτική σταθερότητα μιας συγκεκριμένης επιχείρησης ή άλλου τύπου ιδρύματος. Προχωρώντας πέρα από την απλή έμφαση στο θετικό και υποβαθμίζοντας το αρνητικό, αυτός ο τύπος απερίσκεπτης συμπεριφοράς μπορεί να περιλαμβάνει παράλειψη σχετικών δεδομένων από την έκθεση ή ακόμη και αλλαγή των στοιχείων ως μέσο εξαπάτησης των ρυθμιστικών αρχών, των επενδυτών και των καταναλωτών γενικότερα. Σε πολλά έθνη, αυτός ο τύπος απάτης είναι παράνομος και μπορεί να οδηγήσει όχι μόνο σε απώλεια της εμπιστοσύνης του κοινού, αλλά σε σοβαρές συνέπειες για τους ιδιοκτήτες καθώς και για την επιχείρηση γενικότερα.
Είναι σημαντικό να σημειωθεί ότι η απάτη χρηματοοικονομική αναφορά λαμβάνει χώρα όταν υπάρχει συνειδητή προσπάθεια παραπλάνησης άλλων σχετικά με την οικονομική κατάσταση μιας επιχείρησης ή άλλης οντότητας. Αντί να παραβλέπονται τυχαία κάποια δεδομένα, οι σκόπιμες παραλείψεις επιλέγονται προσεκτικά, ώστε να μεταβάλλεται η συνολική εικόνα που δημιουργείται από τις οικονομικές αναφορές που εκδίδονται στους επενδυτές και τελικά στο ευρύ κοινό. Συνήθως, τα δικαιολογητικά τροποποιούνται ως μέρος της δόλιας οικονομικής αναφοράς, σε μια προσπάθεια να υποστηρίξουν την ψευδή εντύπωση. Αυτή η πρόσθετη απάτη εξυπηρετεί μόνο την αύξηση του επιπέδου της διπλότητας που εμπλέκεται. Αντίθετα, μια ακούσια παράλειψη συχνά ανακαλύπτεται εύκολα διαβάζοντας το περιεχόμενο των δικαιολογητικών και προσδιορίζοντας ποιες πληροφορίες παραβλέφθηκαν.
Υπάρχουν διάφοροι λόγοι για τους οποίους μπορεί να προκύψουν δόλιες οικονομικές αναφορές. Μερικές φορές, ο στόχος είναι να αποτραπεί η ανίχνευση κλοπής πόρων της εταιρείας. Σε άλλες περιπτώσεις, ο λόγος της απάτης είναι να καταστεί δυνατή μια οικονομικά προβληματική εταιρεία να αποφύγει την αποξένωση των τρεχόντων επενδυτών ή την προσέλκυση νέων, και έτσι να ελαχιστοποιήσει τις πιθανότητες να ξεπεράσει τα τρέχοντα οικονομικά δεινά. Σε κάθε περίπτωση, το τελικό αποτέλεσμα μεταφέρει παραπλανητικά δεδομένα σε άλλους και αυξάνει τις πιθανότητές τους να χάσουν χρήματα ως αποτέλεσμα της εμπλοκής τους με την εταιρεία.
Σε ορισμένα έθνη, οι αυστηροί νόμοι που αφορούν τόσο τη διαδικασία όσο και το περιεχόμενο των δεδομένων στο πλαίσιο της χρηματοοικονομικής αναφοράς βοηθούν στην προστασία των επενδυτών από δόλιες οικονομικές αναφορές. Ακόμη και με την ενσωμάτωση διαφόρων κανονισμών και ενός συστήματος που περιλαμβάνει έναν αριθμό ελέγχων και ισοζυγίων που αποσκοπούν στον περιορισμό της απάτης, υπάρχει πάντα η πιθανότητα να λάβει χώρα αυτού του είδους οι δραστηριότητες. Μόλις ανακαλυφθούν, πολλά έθνη δίνουν τη δυνατότητα στις αρχές επιβολής του νόμου να λάβουν μέτρα, μέχρι και την καταδίκη αυτών που διέπραξαν την απάτη. Δεν είναι ασυνήθιστο οι νόμοι να επιτρέπουν επίσης στους επενδυτές που υπέστησαν απώλειες ως αποτέλεσμα της απάτης να ζητήσουν αποζημίωση μέσω αγωγής που κατατέθηκε στο αρμόδιο πολιτικό δικαστήριο.
SmartAsset.