Μια ροή κεφαλαίων είναι μια αντανάκλαση της καθαρής κίνησης των μετρητών, συμπεριλαμβανομένων τόσο των εισροών όσο και των εκροών. Σε ορισμένες περιοχές, οι εταιρείες που αποτελούν αντικείμενο δημόσιας διαπραγμάτευσης απαιτείται να υποβάλλουν καταστάσεις ροών κεφαλαίων που παρέχουν πληροφορίες σχετικά με τα μετρητά που διακινούνται από τις πόρτες τους. Άλλες εταιρείες ενδέχεται να χρησιμοποιούν τέτοιες δηλώσεις επιλεκτικά για μια ποικιλία επιχειρηματικών και επενδυτικών δραστηριοτήτων, ειδικά σε έγγραφα όπως ενημερωτικά δελτία που έχουν σχεδιαστεί για να λειτουργούν ως προφίλ για μελλοντικούς επενδυτές. Όταν τέτοιες καταστάσεις είναι διαθέσιμες, μπορούν να παρέχουν πολύτιμες πληροφορίες για την οικονομική κατάσταση μιας εταιρείας.
Η ροή κεφαλαίων εξετάζει μόνο τις κινήσεις μετρητών. Αυτό περιλαμβάνει μετρητά που καταβάλλονται για επενδύσεις και άλλες δραστηριότητες, καθώς και κεφάλαια που λαμβάνονται σε αντάλλαγμα για προϊόντα και υπηρεσίες. Αυτό έρχεται σε αντίθεση με άλλους τύπους καταστάσεων που μπορεί να περιλαμβάνουν πράγματα όπως χρήματα που υποσχέθηκαν σε συμβόλαια αλλά δεν έχουν ακόμη εισπραχθεί, μαζί με πληρωτέους και εισπρακτέους λογαριασμούς, που αντιπροσωπεύουν μελλοντικές κινήσεις κεφαλαίων που δεν έχουν πραγματοποιηθεί ακόμη.
Η κατάσταση ροών κεφαλαίων θα γνωστοποιεί τις διάφορες πηγές εκροών και εισροών. Ειδικές σημειώσεις μπορούν να γίνουν εάν υπάρχει μια πτυχή της δήλωσης που είναι ασυνήθιστη ή αξιοσημείωτη, όπως για παράδειγμα εάν μια εταιρεία είχε εκροή σημαντικά υψηλότερη από το συνηθισμένο και η εταιρεία ήθελε να παράσχει πληροφορίες σχετικά με αυτήν την ασυνήθιστη δαπάνη. Συνήθως η κατάσταση διαιρεί τις εισροές και τις εκροές σε διαφορετικές κατηγορίες που χρησιμοποιούνται για την υποδιαίρεση διαφορετικών ειδών εσόδων και εξόδων.
Οι πληροφορίες σχετικά με τη ροή διασκέδασης μπορούν να συγκριθούν με άλλους τύπους οικονομικών καταστάσεων και γνωστοποιήσεων για να έχετε μια πιο ολοκληρωμένη εικόνα των οικονομικών και της κατάστασης μιας εταιρείας. Μπορεί επίσης να αποκαλύψει το πραγματικό επίπεδο των μετρητών στο χέρι. Οι αλλαγές στη ροή κεφαλαίων μπορούν επίσης να χρησιμεύσουν ως δείκτης συναισθήματος που μπορεί να προειδοποιήσει τους επενδυτές για αλλαγή στάσης σχετικά με μια εταιρεία ή ένα επενδυτικό προϊόν. Εάν, για παράδειγμα, οι ροές κεφαλαίων αρχίσουν να γίνονται αρνητικές, αυτό είναι συνήθως ένα κακό σημάδι.
Οι άνθρωποι μπορούν επίσης να ενσωματώσουν την έννοια της ροής κεφαλαίων στα προσωπικά οικονομικά. Κατά γενικό κανόνα, η διατήρηση της ροής κεφαλαίων θετική είναι επωφελής, διότι σημαίνει ότι οι άνθρωποι λαμβάνουν περισσότερα μετρητά από όσα ξοδεύουν, και έτσι δημιουργούν μια εξοικονόμηση που μπορεί να είναι χρήσιμη σε περίπτωση έκτακτης ανάγκης. Όταν η ροή είναι αρνητική, υποδηλώνει ότι τα έξοδα υπερβαίνουν τα έσοδα και ο μόνος τρόπος για να το διαχειριστείς αυτό είναι να χρεωθείς, το οποίο μπορεί να δημιουργήσει προβλήματα στο δρόμο καθώς το χρέος γίνεται μεγαλύτερο και ακριβότερο στην εξυπηρέτηση.