Οι φόροι είναι χρήματα που οφείλουν τα άτομα και οι επιχειρήσεις στις κυβερνήσεις. Αυτά τα ποσά είναι συνήθως υποχρεωτικά, εκτός εάν ισχύει κάποιο είδος εξαίρεσης. Η φορολογική απάτη συμβαίνει όταν ένα άτομο ή μια επιχείρηση σκοπεύει να εξαπατήσει την κυβέρνηση από το σύνολο ή μέρος των οφειλόμενων. Οι άνθρωποι το κάνουν αυτό διατηρώντας ψευδή αρχεία, υποδηλώνοντας υποδείξεις ή εισοδήματα σε μετρητά και αποκρύπτοντας περιουσιακά στοιχεία.
Υπάρχουν πολλά είδη φόρων, συμπεριλαμβανομένου του φόρου εισοδήματος και του φόρου επί των πωλήσεων. Υπάρχουν επίσης πολλές κυβερνήσεις στις οποίες μπορεί να οφείλονται φόροι. Αυτές περιλαμβάνουν τις κομητεία, την πολιτεία και τις ομοσπονδιακές κυβερνήσεις.
Υπάρχουν πολλές μέθοδοι που μπορούν να χρησιμοποιήσουν οι άνθρωποι για να διαπράξουν φορολογική απάτη. Όσον αφορά τους φόρους εισοδήματος, οι άνθρωποι μπορεί να λένε ψέματα για το πόσα έχουν κερδίσει. Με τον ισχυρισμό ότι έχει κερδίσει λιγότερα σε μια φορολογική δήλωση από ό, τι ένα άτομο κέρδισε πραγματικά, μπορεί να μειώσει με δόλο τη φορολογική του επιβάρυνση.
Μερικοί άνθρωποι μπορεί επίσης να διεκδικήσουν εξαιρέσεις και πιστώσεις που δεν ισχύουν για αυτούς. Οι απαλλαγές είναι ποσά που μπορούν νόμιμα να αφαιρεθούν από το φορολογητέο εισόδημα. Οι πιστώσεις αντιπροσωπεύουν χρήματα που προσφέρει η κυβέρνηση σε ειδικευμένα μέρη. Οι ψευδείς ισχυρισμοί για οποιοδήποτε από αυτά τα στοιχεία μπορεί να συνιστούν απάτη επειδή χειραγωγεί με δόλο τα ποσά που οφείλονται στο δημόσιο ή τα ποσά που επιστρέφει η κυβέρνηση.
Φορολογική απάτη μπορεί επίσης να διαπραχθεί σε σχέση με άλλους τύπους φόρων. Οι κομητείες, για παράδειγμα, συχνά χρεώνουν φόρο επί της προσωπικής περιουσίας. Για να μειώσει τα οφειλόμενα ποσά, ένα άτομο μπορεί να προσπαθήσει να κρύψει πολύτιμα αντικείμενα ή να τα μεταφέρει παράνομα για να αποφύγει την πληρωμή του σωστού ποσού φόρων. Ένα άτομο ή μια επιχείρηση δεν χρειάζεται να εμπλέκεται άμεσα στις δόλιες ενέργειες για να κατηγορηθεί για φορολογική απάτη. Το μέρος που οφείλει φόρους μπορεί να θεωρηθεί υπεύθυνο για πράξεις τρίτων όπως λογιστές και δικηγόροι.
Η φορολογική απάτη μπορεί να αντιμετωπιστεί ως αστική υπόθεση. Σε αυτές τις περιπτώσεις, ένας ένοχος γενικά υποχρεώνεται να πληρώσει τα οφειλόμενα ποσά συν τις κυρώσεις και τα πρόστιμα. Ορισμένα ή όλα τα περιουσιακά του στοιχεία ενδέχεται να κατασχεθούν για να αποζημιωθεί η κυβέρνηση που οφείλει. Μερικές φορές, ωστόσο, η φορολογική απάτη επιδιώκεται ως ποινική υπόθεση. Σε αυτές τις περιπτώσεις, ένα άτομο μπορεί να καταδικαστεί να πληρώσει ποινικά πρόστιμα και μπορεί να φυλακιστεί.
Στις Ηνωμένες Πολιτείες, η ομοσπονδιακή φορολογική απάτη διερευνάται από την Υπηρεσία Εσωτερικών Εσόδων (IRS). Ένα άτομο που υποπτεύεται ότι κάποιος είναι ένοχος φορολογικής απάτης μπορεί να ενημερώσει την IRS. Το έντυπο 3939-A χρησιμοποιείται ειδικά για το σκοπό αυτό. Αν και το IRS επιδιώκει ανώνυμες συμβουλές, θα πρέπει επίσης να σημειωθεί ότι σε ορισμένες περιπτώσεις, το IRS προσφέρει ανταμοιβές σε tipsters.