Τα τυπικά φορολογικά έντυπα των ΗΠΑ (1040, 1040A ή 1040EZ) ζητούν συστηματικά από τους υποψηφίους να δηλώσουν την οικογενειακή τους κατάσταση. Οι άγαμοι φορολογούμενοι μπορούν να αναφέρουν μόνο το δικό τους εισόδημα και τις κρατήσεις τους, αλλά οι έγγαμοι φορολογούμενοι έχουν δύο διαφορετικές επιλογές. Μπορούν να υποβάλουν αίτηση χωριστά, σαν να ήταν και οι δύο μεμονωμένες οντότητες ή να συνδυάσουν τα εισοδήματά τους και να υποβάλουν ένα έντυπο. Η τελευταία επιλογή είναι γνωστή ως κοινή φορολογική δήλωση.
Η κοινή φορολογική δήλωση γενικά προτιμάται από την χωριστή υποβολή λόγω των διαφορετικών φορολογικών υποχρεώσεων. Τα παντρεμένα ζευγάρια με τουλάχιστον δύο τακτικές πηγές εισοδήματος επωφελούνται συχνά από την υψηλότερη τυπική έκπτωση μιας κοινής φορολογικής δήλωσης. Εάν ο ένας σύζυγος εργάζεται μόνο με μερική απασχόληση, το συνολικό εισόδημά του μπορεί να πέσει εντελώς κάτω από αυτήν την έκπτωση, μειώνοντας επίσης τη φορολογική υποχρέωση του άλλου συζύγου. Πολύ συχνά, η επίσημη φορολογική υποχρέωση για το φορολογητέο εισόδημα ενός παντρεμένου ζευγαριού είναι μικρότερη από ό,τι για τους άγαμους ή τα παντρεμένα ζευγάρια που υποβάλλουν χωριστά.
Ωστόσο, η υποβολή κοινής φορολογικής δήλωσης δεν είναι χωρίς κάποιους κινδύνους. Οι φορολογικές δηλώσεις είναι νομικά δεσμευτικά έγγραφα που υποχρεώνουν και τους δύο υποβάλλοντες να είναι απολύτως ειλικρινείς. Εάν ο ένας σύζυγος δεν αναφέρει μια πηγή εισοδήματος ή ισχυρίζεται πάρα πολλές κρατήσεις, και οι δύο θεωρούνται υπεύθυνοι για τα λάθη. Εάν η φορολογική δήλωση εμφανίζει χρέος προς το δημόσιο, και οι δύο αιτούντες μπορούν να θεωρηθούν υπεύθυνοι για τις πληρωμές. Αυτό μπορεί να αποδειχθεί προβληματικό εάν ο ένας σύζυγος εγκαταλείψει το γάμο ή υποβάλει αίτηση διαζυγίου πριν από την πληρωμή της φορολογικής υποχρέωσης.
Ορισμένα παντρεμένα ζευγάρια δεν θα ωφεληθούν από την υποβολή κοινής φορολογικής δήλωσης λόγω ελαφρυντικών οικονομικών συνθηκών. Εάν ένας σύζυγος εξακολουθεί να θεωρείται εξαρτώμενος από άλλο φορολογούμενο, πρέπει να υποβάλει αίτηση χωριστά για να πληροί τις προϋποθέσεις. Αυτό θα μπορούσε να συμβεί με νεότερα παντρεμένα ζευγάρια που χωρίζονται προσωρινά λόγω εργασιακών υποχρεώσεων ή εκπαιδευτικών επιδιώξεων. Εάν ο ένας σύζυγος μείνει με έναν γονέα για περισσότερο από μερικούς μήνες, ο γονέας μπορεί να είναι σε θέση να διεκδικήσει εξάρτηση. Άλλοι μπορεί να αποφασίσουν κατά της κοινής επιστροφής λόγω σημαντικού προσωπικού χρέους που έχει συσσωρευτεί πριν από το γάμο. η χωριστή κατάθεση σε αυτή την περίπτωση μειώνει τον οικονομικό κίνδυνο για τον άλλο σύζυγο.
Επειδή και οι δύο σύζυγοι είναι εξίσου υπεύθυνοι για την ακρίβεια και τις υποχρεώσεις μιας κοινής φορολογικής δήλωσης, μπορεί να προκύψουν σοβαρά νομικά προβλήματα. Μερικές φορές ένας εξουσιαστικός σύζυγος αρνείται να αποκαλύψει πηγές εισοδήματος ή λεπτομέρειες για το επάγγελμά του. Ο αθώος σύζυγος μπορεί να εξαναγκαστεί να υπογράψει μια δόλια κοινή φορολογική δήλωση. Εάν ο ένοχος σύζυγος κριθεί ένοχος για εγκληματική δραστηριότητα, ο αθώος σύζυγος μπορεί και πάλι να θεωρηθεί υπεύθυνος για τη φορολογική οφειλή. Για το λόγο αυτό, οι εκπαιδευμένοι φορολογικοί δικηγόροι μπορούν να αναζητήσουν μια νομική απόφαση που ονομάζεται ανακούφιση αθώων συζύγων. Η δυσκολία έγκειται στο να αποδειχθεί ότι η παράνομη δραστηριότητα ήταν πραγματικά κρυμμένη και ότι η αθώα σύζυγος δεν επωφελήθηκε από τα έσοδα. Αυτός είναι πραγματικά ένας ισχυρισμός που είναι δύσκολο να αποδειχθεί, επομένως αξίζει να μάθετε όσα περισσότερα μπορείτε για το επάγγελμα και το εισόδημα του συζύγου σας πριν υποβάλετε κοινή φορολογική δήλωση.