Τα κεφαλαιουχικά κέρδη είναι κέρδη που προκύπτουν από την ανατίμηση ενός περιουσιακού στοιχείου. Το κέρδος προέρχεται από την ανατίμηση της αξίας του περιουσιακού στοιχείου από την τιμή αγοράς του. Εάν το είδος υποτιμηθεί σε αξία από την αγορά του, τότε ονομάζεται απώλεια κεφαλαίου. Κέρδη κεφαλαίου μπορεί να προκύψουν σε περιουσιακά στοιχεία όπως ακίνητα ή αγαθά, καθώς και σε χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία όπως μετοχές ή ομόλογα.
Σχεδόν οτιδήποτε χρησιμοποιείτε και κατέχετε είναι κεφαλαιουχικό περιουσιακό στοιχείο και μπορεί να υπόκειται σε φόρο. Οτιδήποτε πουλάτε για περισσότερο από την πραγματική τιμή αγοράς, με αποτέλεσμα κέρδη κεφαλαίου, μπορεί να φορολογηθεί. Η απώλεια κεφαλαίου δεν εκπίπτει φόρου.
Ο φόρος κεφαλαιουχικών κερδών είναι μεταβλητός ανάλογα με το χρονικό διάστημα που κρατήσατε το περιουσιακό στοιχείο. Εάν το περιουσιακό στοιχείο έχει ανατιμηθεί και πωληθεί εντός ενός έτους από την αγορά, τότε ο φορολογικός συντελεστής είναι ίδιος με αυτόν για το κοινό εισόδημα, ο οποίος μπορεί να ανέλθει στο 35% στο σύστημα προοδευτικής φορολογίας. Αυτό θεωρείται βραχυπρόθεσμα κέρδη κεφαλαίου. Εάν το εκτιμώμενο περιουσιακό στοιχείο πωληθεί μετά από ένα έτος αγοράς, το κέρδος θεωρείται μακροπρόθεσμα κέρδη κεφαλαίου. Το περιουσιακό στοιχείο θα φορολογείται με μέγιστο συντελεστή 15%.
Τα κεφαλαιουχικά κέρδη είτε πραγματοποιούνται είτε δεν πραγματοποιούνται. Τα μη πραγματοποιηθέντα περιουσιακά στοιχεία είναι γνωστό ότι έχουν ανατιμηθεί σε αξία, αλλά δεν έχουν ακόμη πωληθεί. Το κέρδος κεφαλαίου είναι μια πιθανή αξία. Ένα πραγματοποιημένο κεφαλαιακό κέρδος προκύπτει όταν ένα περιουσιακό στοιχείο έχει ανατιμηθεί σε αξία και πουληθεί.
Παρόλο που τα κέρδη κεφαλαίου υπόκεινται σε φόρο, υπάρχει επίσης ένας τρόπος να αντισταθμίσετε τυχόν κεφαλαιακές απώλειες που έχετε υποστεί κατά τη διάρκεια του έτους. Αυτό ονομάζεται συμψηφισμός απώλειας κεφαλαίου. Μπορείτε να αντισταθμίσετε το κεφαλαιουχικό σας κέρδος με τον φόρο κεφαλαιακής απώλειας για να μειώσετε τους φόρους σας. Εάν οι ζημίες είναι περισσότερες από τα κέρδη, τότε μπορείτε να αφαιρέσετε έως και 3,000 δολάρια ΗΠΑ (USD) για να αντισταθμίσετε το συνηθισμένο εισόδημα.
Πολλές χώρες έχουν τους δικούς τους κανόνες σχετικά με τη φορολόγηση των υπεραξιών. Ορισμένες χώρες σάς επιτρέπουν να κερδίσετε ένα ορισμένο ποσό εισοδήματος από το κέρδος κεφαλαίου μέχρι να υποβληθείτε στον φόρο. Στην Αμερική, ένα άτομο μπορεί να αποκλείσει 250,000 USD από τα κέρδη από την πώληση ακινήτου, εάν το ακίνητο ήταν κύρια κατοικία για δύο έως πέντε χρόνια πριν από την πώληση. Τα δύο χρόνια διαμονής δεν χρειάζεται να είναι συνεχόμενα, και η εξαίρεση είναι για 500,000 USD εάν ένα ζευγάρι κατείχε το ακίνητο. Υπάρχουν πολλοί κανόνες και εξαιρέσεις που διευκρινίζονται στον ιστότοπο της Υπηρεσίας Εσωτερικών Εσόδων.