Ο προοδευτικός φόρος είναι ένας φορολογικός συντελεστής που εφαρμόζεται είτε στο εισόδημα ή στα κέρδη ή στις δαπάνες, που αυξάνεται καθώς αυξάνεται το εισόδημα/κέρδη ή οι δαπάνες. Αυτό είναι το φορολογικό σύστημα που χρησιμοποιείται στις ΗΠΑ και σε πολλές άλλες χώρες. Όσοι βγάζουν τα λιγότερα χρήματα τείνουν να πληρώνουν το χαμηλότερο ποσοστό του εισοδήματός τους σε φόρους. Τα άτομα που βγάζουν μεγαλύτερα χρηματικά ποσά φορολογούνται με υψηλότερο ποσοστό.
Η φορολογία στις περισσότερες χώρες, συμπεριλαμβανομένων των ΗΠΑ, είναι ελαφρώς πιο δύσκολο να υπολογιστεί. Πολλοί παρεξηγούν τον προοδευτικό φορολογικό συντελεστή ως τον ακόλουθο τύπο: Ο κ. Χ που βγάζει 20,000 δολάρια ΗΠΑ (USD) θα πληρώσει το 10% του εισοδήματός του σε φόρους. Ο κ. Y κάνει $40,000 USD και θα πληρώσει το 15% του εισοδήματός του. Η κυρία Ζ βγάζει 60,000 δολάρια ΗΠΑ και θα πληρώσει το 20% του εισοδήματός της σε φόρους.
Αντίθετα, οι φόροι στα ποσά που πραγματοποιήθηκαν αυξάνονται προοδευτικά. Μου. Το Y θα πλήρωνε 10% για τα πρώτα 20,000 $ USD που κάνει και 15% για το δεύτερο 20,000 $. Η κυρία Ζ θα πλήρωνε 10% στα πρώτα 20,000 $, 15% στο δεύτερο και 20% στο τρίτο. Υπάρχουν επίσης ορισμένα πράγματα που μπορούν να μειώσουν το ποσοστό φορολογίας. Εάν παντρεύεστε και υποβάλλετε κοινή φορολογική δήλωση ή εάν έχετε έναν αριθμό εξαρτώμενων ατόμων για υποστήριξη, τα ποσοστά προοδευτικού φόρου θα μειωθούν επειδή λιγότερα από τα χρήματά σας θα θεωρούνταν στην πραγματικότητα φορολογητέο εισόδημα. Τα χαμηλότερα εισοδήματα, ειδικά εκείνα κάτω από το επίπεδο της φτώχειας, θα οφείλουν πολύ λίγους πραγματικούς φόρους. Οι επιχειρήσεις που χάνουν χρήματα κατά τη διάρκεια ενός έτους αντί να έχουν κέρδη, πιθανότατα δεν θα χρωστούν ούτε φόρους.
Ο προοδευτικός φόρος μπορεί να εφαρμόζεται σε ορισμένα είδη δαπανών. Οποιοσδήποτε φόρος επί των πωλήσεων μπορεί να παραμείνει σε σταθερό ποσό, αλλά ένα άτομο που ξοδεύει περισσότερο από το εισόδημά του σε φορολογητέα αγαθά θα ξοδεύει αναλογικά μεγαλύτερο ποσό του εισοδήματός του σε φόρο επί των πωλήσεων, παρόλο που το ποσοστό φόρου επί των πωλήσεων είναι το ίδιο για όλους. Επιπλέον, ορισμένα είδη, όπως τα γιοτ και τα πολυτελή αυτοκίνητα, υπόκεινται σε φόρους πολυτελείας, οι οποίοι είναι πολύ υψηλότερα ποσοστά φόρου για αυτά τα είδη.
Υπάρχουν πολλοί άνθρωποι που υποστηρίζουν την προοδευτική φορολογία, καθώς πιστεύουν ότι είναι δίκαιο όσοι κάνουν περισσότερα να συνεισφέρουν περισσότερο στην κυβέρνηση. Όσοι βγάζουν τα λιγότερα και δεν έχουν την πολυτέλεια να χάσουν το εισόδημά τους από φόρους δεν θα πρέπει να ξοδεύουν πολλά για να χρηματοδοτήσουν κυβερνητικά προγράμματα. Δεν συμφωνούν όλοι οι άνθρωποι με τον προοδευτικό φόρο, αφού σημαίνει ότι οι άνθρωποι που βγάζουν περισσότερα χρήματα «τιμωρούνται» για την επιτυχία ή τον πλούτο τους. Ορισμένοι προτείνουν έναν ενιαίο φορολογικό συντελεστή αντί για έναν προοδευτικό φόρο ή έναν φόρο επί των δαπανών αντί για το εισόδημα.
Άλλοι ευνοούν έναν οπισθοδρομικό φόρο, όπου το ποσοστό των φόρων μειώνεται όταν αυξάνεται το εισόδημα. Αυτό σημαίνει ότι οι άνθρωποι που κερδίζουν τα περισσότερα θα πληρώνουν πολύ χαμηλότερο ποσοστό σε φόρους, αλλά δεδομένου ότι το εισόδημά τους είναι υψηλό, θα εξακολουθούν να πληρώνουν αρκετά φόρους. Οι άνθρωποι που βγάζουν τα λιγότερα θα πλήρωναν τα υψηλότερα ποσοστά, αν και μπορεί να εξακολουθούν να γίνονται επιδόματα για όσους βρίσκονται κάτω από το επίπεδο της φτώχειας. Αυτό το σύστημα υποτίθεται ότι θα σήμαινε ότι όλοι θα πληρώνουν περίπου το ίδιο ποσό σε φόρους κάθε χρόνο. Οι επικριτές του οπισθοδρομικού φορολογικού συστήματος προτείνουν ότι αυτό θα ήταν ένα άδικο βάρος για όσους είναι λιγότερο ικανοί να αντέξουν οικονομικά τους φόρους.