Στις Ηνωμένες Πολιτείες, κάθε πολιτεία έχει το δικαίωμα να επιβάλλει το δικό της φόρο εισοδήματος. Ορισμένες πολιτείες επιλέγουν να χρεώνουν φόρο εισοδήματος, ενώ άλλες όχι. Οι πολιτείες που δεν χρεώνουν πολιτειακό φόρο εισοδήματος είναι η Αλάσκα, η Νεβάδα, η Νότια Ντακότα, η Ουάσιγκτον, το Τέξας, το Ουαϊόμινγκ και η Φλόριντα. Όλα τα άλλα κράτη επιβάλλουν κάποιου είδους φόρο εισοδήματος. Ωστόσο, τα ποσά της φορολογίας ποικίλλουν ανάλογα με το κάθε κράτος.
Σε ορισμένες πολιτείες, ο φόρος εισοδήματος δεν χρεώνεται σε φυσικά πρόσωπα, αλλά οι εταιρείες υπόκεινται σε κρατικούς φόρους. Η Αλάσκα είναι ένα παράδειγμα. Ωστόσο, αυτό το κράτος επιβάλλει φόρο εισοδήματος εταιρειών. Ομοίως, η Φλόριντα δεν φορολογεί τα φυσικά πρόσωπα, αλλά φορολογεί τις εταιρείες. Το Νιου Χάμσαϊρ και το Τενεσί χρεώνουν έναν κρατικό φόρο εισοδήματος, αλλά τον περιορίζουν στη φορολόγηση των τόκων και των μερισμάτων.
Το ποσό του φόρου εισοδήματος που καλείται να πληρώσει ένα άτομο εξαρτάται από τον τόπο διαμονής του. Το 2006, το Βερμόντ είχε τον υψηλότερο κρατικό φόρο εισοδήματος, χρεώνοντας περισσότερο από 9% στους κατοίκους του. Το Ιλινόις είχε το χαμηλότερο το ίδιο έτος, χρεώνοντας μόλις 3%. Ενώ το Ιλινόις επιβάλλει έναν ενιαίο φόρο εισοδήματος, πολλές πολιτείες χρεώνουν προοδευτικό συντελεστή. Αυτό σημαίνει ότι τα άτομα με υψηλότερα εισοδήματα φορολογούνται με υψηλότερο συντελεστή.
Συνήθως, τα άτομα είναι υπεύθυνα για την πληρωμή όχι μόνο του κρατικού φόρου εισοδήματος, αλλά και των ομοσπονδιακών φόρων. Ο συνδυασμός και των δύο φόρων μπορεί να προσθέσει ένα αρκετά μεγάλο ποσό. Για παράδειγμα, εάν ο μέγιστος ομοσπονδιακός φόρος εισοδήματος είναι 35% και ένα άτομο υποχρεούται να πληρώσει το 9% στο κράτος, θα μπορούσε να πρέπει να πληρώσει έως και το 44% του εισοδήματός του σε φόρους. Από την άλλη πλευρά, ένα άτομο που ζει στο Τέξας δεν θα έπρεπε να πληρώσει περισσότερο από 35%, καθώς αυτή η πολιτεία δεν έχει δικό της φόρο εισοδήματος. Αξίζει να σημειωθεί, ωστόσο, ότι ο κρατικός φόρος εισοδήματος εκπίπτει σε ομοσπονδιακό επίπεδο.
Εκτός από τον ομοσπονδιακό και τον κρατικό φόρο εισοδήματος, ορισμένες πόλεις επιβάλλουν επίσης φόρους εισοδήματος στους κατοίκους τους. Για παράδειγμα, οι κάτοικοι της Νέας Υόρκης υπόκεινται σε πολιτειακό και δημοτικό φόρο εισοδήματος, καθώς και σε ομοσπονδιακό φόρο εισοδήματος. Αυτό μπορεί να προσθέσει ένα σημαντικό ποσό φορολογίας. Ωστόσο, μερικοί άνθρωποι ζουν σε μέρη χωρίς φόρο εισοδήματος τόσο στην πόλη όσο και στην πολιτεία, όπως το Μαϊάμι της Φλόριντα, αφήνοντάς τους να πληρώνουν μόνο σε ομοσπονδιακό επίπεδο.