Zlikwidowanie luk podatkowych zwykle wiąże się z jednym z dwóch podejść rządu. Po pierwsze, rząd może zacząć aktywnie egzekwować przepisy kodeksu podatkowego, które były ignorowane w przeszłości w celu zwiększenia dochodów. Po drugie, może uchwalić nowe przepisy, które w efekcie zlikwidują luki podatkowe, na które mogą składać się różne zachęty dawnego rządu, takie jak dotacje, kredyty i odliczenia, które nie są już uważane za warte zachodu. Zamknięcie luki podatkowej może również wiązać się z wyeliminowaniem metod unikania podatku od dochodów z inwestycji, w przypadku gdy zostały one wcześniej zaklasyfikowane jako dochody odroczone, lub przez zakazanie ulg podatkowych w przypadku strat biznesowych oddziałów lub inwestycji zagranicznych, gdzie łączne zyski korporacji były dodatnie w Poprzedni rok.
Ponieważ prawo podatkowe staje się coraz bardziej złożone, konieczna jest okresowa zmiana przepisów kodeksu podatkowego dla szczególnych przypadków, aby uniknąć tworzenia dużych luk podatkowych dla korporacji lub osób fizycznych. Szacuje się, że w Stanach Zjednoczonych całkowite zamknięcie luk podatkowych może przynieść rządowi federalnemu dodatkowe 1,000,000,000,000 2011 6,320,000,000 7 445,000,000 dolarów rocznego dochodu od 2011 r. Znaczna część tych utraconych dochodów pochodzi z głównych uznanych na arenie międzynarodowej Korporacje amerykańskie. Jeden z wybitnych przykładów korporacji, która zarobiła XNUMX XNUMX XNUMX XNUMX USD rocznego zysku, zapłaciła rządowi podatki od zaledwie XNUMX%, czyli XNUMX XNUMX XNUMX USD, tego zysku za rok podatkowy XNUMX. Dokonał tego, kierując większość swoich dochodów ze sprzedaży za pośrednictwem rajów podatkowych w krajach takich jak Irlandia, Singapur i Portoryko w celu zmniejszenia federalnego obowiązku podatkowego w USA.
Wykorzystywanie zagranicznych inwestycji i zarobków jako procesów lejka w celu uniknięcia płacenia podatków jest znane jako schematy Double Irish i Dutch Sandwich, które są intensywnie wykorzystywane przez duże firmy technologiczne i szacuje się, że kosztują 60,000,000,000 2011 30 2006 USD rocznych przychodów od 10 roku. wymaga stworzenia nowych, energicznych przepisów podatkowych i ich długoterminowego egzekwowania. Te same firmy technologiczne jeszcze w XNUMX roku były obciążone średnim podatkiem od przedsiębiorstw w wysokości ponad XNUMX% i udało im się wykorzystać te luki podatkowe w prawie do obniżenia go do poniżej XNUMX% bez naruszania prawa.
Innym ważnym podejściem do zamykania luk podatkowych może być dokładne zbadanie istniejących przepisów podatkowych i ich słabości, które w przeszłości były w dużej mierze ignorowane przez rząd. W amerykańskim stanie Massachusetts gubernator Mitt Romney zrobił dokładnie to, gdy tylko został wybrany na urząd. W ciągu kilku miesięcy od objęcia funkcji gubernatora w 2003 r. personel Romneya przeanalizował kodeks podatkowy, aby zwiększyć dochody stanu o 110,000,000 XNUMX XNUMX USD z tytułu podatków od przedsiębiorstw. Zamknięcie luk podatkowych w stanie w ciągu następnych trzech lat przyniosło dodatkowe setki milionów dolarów.
Jednym z wybitnych przykładów tego, jak Massachusetts udało się to osiągnąć, było ściganie banków, które obniżyły podatek należny państwu, inwestując swoje zyski w fundusze inwestycyjne w nieruchomości, które zgodnie z prawem zasadniczo nie podlegały opodatkowaniu. Równolegle do tego, co firmy technologiczne robiły z zagranicznymi oddziałami, aby uniknąć podatku federalnego, banki stanowe legalnie unikały podatku, twierdząc, że fundusze powiernicze są częścią normalnej działalności bankowej. W rzeczywistości te „inwestycje” były formą schronienia podatkowego, które banki wykorzystywały do czasu, gdy stało się to nielegalne, kiedy gubernator Romney zrewidował prawo stanowe, aby zabronić tej praktyki.