Okres użytkowania to szacunkowa liczba lat, przez które zasób może pozostawać w eksploatacji. Agencje podatkowe, takie jak Internal Revenue Service, oczekują, że podatnicy będą korzystać z tego oszacowania podczas obliczania amortyzacji dla odliczeń podatkowych i publikują tabele amortyzacji w celu określenia okresu użytkowania różnych aktywów. W rzeczywistości czas użytkowania aktywów może różnić się od oficjalnych szacunków, w zależności od wielu czynników, ale może to być przydatne narzędzie do obliczania podstawowej amortyzacji.
Organy podatkowe opierają szacunek na średnim zużyciu, starzeniu się i wydajności porównywalnych aktywów. Oczekuje się, że rzeczy takie jak komputery będą zużywać się szybciej niż samochody i nieruchomości. Okres użytkowania może pomóc firmom określić, ile lat pracy mogą oczekiwać od aktywów, co może być przydatne do budżetowania i rozliczania podatków. Na przykład w przypadku mebli biurowych firma chce być w stanie przygotować się do wymiany mebli, gdy się zużyją.
Aktywa mogą być bezużyteczne przed upływem okresu ich użytkowania. Jest to powszechne w przypadku technologii, która może szybko ulec pogorszeniu lub stać się przestarzała, nawet jeśli sprzęt i oprogramowanie są nadal dobre. Firmy modernizujące systemy komputerowe i inne urządzenia elektroniczne muszą myśleć z wyprzedzeniem o wymianie, aby mogły wybrać aktywa odpowiednie do swoich potrzeb i dokładnie je amortyzować do celów podatkowych.
Tabele amortyzacji są dostępne wraz z innymi publikacjami organów podatkowych w różnych formatach. Często można je przejrzeć online lub zamówić publikacje papierowe przez telefon i e-mail. Księgowi przechowują również aktualne informacje w swoich biurach do celów osobistych i mogą udzielić klientom odpowiedzi na pytania dotyczące okresu użytkowania i spraw pokrewnych. Ważne jest, aby przed odwołaniem się do publikacji upewnić się, że publikacja jest aktualna, ponieważ nieaktualne informacje mogą skutkować błędami podatkowymi.
Podatnicy muszą być ostrożni z żądaniem amortyzacji, ponieważ może to być podatkowe pole minowe. Ważne jest, aby przeczytać i zrozumieć wszystkie istotne publikacje podatkowe, aby upewnić się, że jest to zrobione prawidłowo. Błędy spowodują konieczność złożenia nowego zeznania podatkowego, zwykle z opłatami naliczanymi jako kary za nieścisłości. Jeśli rząd uważa, że podatnik celowo podał nieprawdziwe informacje, aby uniknąć płacenia podatków, grzywny i kary więzienia mogą być potencjalnymi karami, jeśli organy podatkowe wszczą śledztwo i udowodnią, że popełnił przestępstwo. Wszelkie nieścisłości należy jak najszybciej skorygować za pomocą poprawionego zeznania podatkowego.