Koncepcja przyspieszonej amortyzacji od dawna jest powszechną praktyką jako sposób na zapewnienie szybszych ulg podatkowych od aktywów. Zasadniczo przyspieszona amortyzacja pozwala właścicielowi na wcześniejsze dokonywanie większych odpisów amortyzacyjnych wybranych towarów i nieruchomości, przy założeniu, że te same towary i nieruchomości nie będą kwalifikować się do tego samego poziomu amortyzacji w późniejszych latach. Oto kilka podstawowych informacji na temat sposobu działania amortyzacji oraz tego, jak przyspieszona amortyzacja może czasami mieć sens.
Podstawową ideą amortyzacji jest to, że wraz ze starzeniem się dowolnego towaru lub nieruchomości, występuje pewne zużycie, które może spowodować, że przedmiot będzie miał niższą wartość. Amortyzacja uwzględnia zmniejszoną wartość i pozwala firmom zarejestrować godziwą i godziwą wartość bieżącą przy ocenie ogólnej wartości netto firmy. Ta kwota amortyzacji jest często dozwolona jako odliczenie podatkowe za dany rok kalendarzowy.
Przyspieszona amortyzacja po prostu pozwala właścicielowi skorzystać z większych ulg podatkowych teraz, a nie później. Oznacza to, że właściciel nie będzie korzystał z tak zwanej amortyzacji liniowej. Metody liniowe oznaczałyby, że właściciel decyduje się na średnie kwoty amortyzacji, a nie na przyspieszoną. Będzie to oznaczać, że w późniejszych latach właściciel nie będzie mógł dochodzić żadnej amortyzacji aktywa. Oznacza to jednak, że skumulowany wpływ wykorzystania przyspieszonej kwoty jako tarczy podatkowej przez rok lub dwa może być w rzeczywistości bardzo dobry dla spółki w krótkim okresie.
Na przykład firma kupuje nowy samochód dostawczy. W pierwszym roku firma będzie miała możliwość zadeklarowania amortyzacji standardowej na pojazd i wykorzystania jej jako odliczenia podatkowego lub zadeklarowania odpisu przyspieszonego i wykorzystania większości dopuszczalnej amortyzacji na kolejne kilka lat. Chociaż będzie to oznaczać, że furgonetka nie będzie generować odliczeń podatkowych w późniejszych latach, oznacza to, że wysokość faktycznego odliczenia w pierwszym roku może wystarczyć na częściowe pokrycie kosztów zakupu furgonetki. W sumie oznacza to, że łatwiej będzie pokryć wydatki operacyjne za rok kalendarzowy. Efektem końcowym jest to, że firma otrzymuje niezłą ulgę podatkową i nową furgonetkę, a wszystko to w ciągu jednego roku podatkowego.
Należy zachować ostrożność przy stosowaniu zasady przyspieszonej amortyzacji. Chociaż na pierwszy rzut oka koncepcja może wydawać się bardzo atrakcyjnym sposobem na maksymalne wykorzystanie nieruchomości i aktywów na froncie, istnieje również możliwość, że praktyka może spowodować problemy finansowe w późniejszych latach. Przed podjęciem decyzji o zastosowaniu amortyzacji przyspieszonej w celu wygenerowania odpisu podatkowego, zawsze warto przeprowadzić kilka scenariuszy księgowych i zobaczyć, jakie okoliczności mogą zostać uruchomione w wyniku zastosowania modelu amortyzacji przyspieszonej. Korzystanie z przyspieszonej amortyzacji na froncie może nie leżeć w najlepszym interesie firmy. Konsultacje między dyrektorami finansowymi a wysokiej jakości firmą księgową pomogą wyjaśnić, czy stosowanie przyspieszonej amortyzacji leży w najlepszym interesie korporacji.