Co to jest audyt oszustw?

Audyt oszustwa to przegląd dokumentacji finansowej firmy przez wewnętrznego lub niezależnego audytora w celu wykrycia nieautoryzowanej i niewłaściwej działalności. Koncentruje się na transakcjach, które wydają się być dokonywane w normalnym toku działalności przez menedżerów i pracowników, którzy mają różne poziomy dyskrecji i stanowiska zaufania. Ten rodzaj audytu jest szczególnie związany z wykrywaniem i zapobieganiem oszustwom i zazwyczaj nie jest częścią corocznego audytu finansowego w celu sporządzenia sprawozdania finansowego firmy.

Zwykły audyt dokumentacji finansowej firmy jest przeprowadzany każdego roku podatkowego przez niezależnego audytora lub firmę księgową w celu sporządzenia sprawozdań finansowych, które mogą być wykorzystywane przez menedżerów do oceny wyników, wysyłane do organów regulacyjnych i sprawdzane przez inwestorów. Audytor sprawdza prawidłowość dokumentacji finansowej firmy, na przykład dopasowując obciążenia i kredyty kont bankowych do odpowiednich zapisów w księgach firmy. Ustalenie, czy którakolwiek z transakcji jest legalna, nie jest częścią zwykłego procesu audytu.

Audyt oszustw to narzędzie zgodności, które jest wykorzystywane przez kierownictwo firmy w celu spełnienia wewnętrznego i regulacyjnego obowiązku ochrony przed nielegalną działalnością pracowników. Jest to zarówno środek korygujący, jak i zapobiegawczy, mający nie tylko identyfikować nieuczciwą działalność, ale przede wszystkim zniechęcać pracowników do angażowania się w taką działalność. Polityka audytu wewnętrznego pod kątem oszustw może nakazywać kontrolę w dowolnym odpowiednim odstępie czasu, na przykład co sześć miesięcy lub co dwa lata.

Przegląd może być przeprowadzony przez wewnętrznych audytorów firmy lub może być przydzielony do zewnętrznej osoby lub agencji. W obu przypadkach kontrola nadużyć finansowych ma charakter bardziej dochodzeniowy niż zwykła kontrola finansowa. Audytorzy ci podejmują kolejny krok i faktycznie oceniają cechy transakcji, aby ustalić, czy istnieją sygnały ostrzegawcze wskazujące na oznaki pewnych rodzajów oszustw, które audytorzy są przeszkoleni w identyfikowaniu. Standardowe rodzaje oszustw obejmują rejestrowanie fałszywych transakcji, kradzież, defraudację, przekupstwo, wymuszenie i łapówki.

Dochodzenie w sprawie kontroli nadużyć kończy się na wykryciu podejrzanych transakcji. Audytorzy identyfikują transakcje, ale nie są odpowiedzialni za ustalenie, czy transakcja jest rzeczywiście oszukańcza lub jak doszło do oszustwa. Za tę część dochodzenia odpowiada kierownictwo, które musi ustalić, czy iw jaki sposób doszło do oszustwa oraz winę lub niewinność zaangażowanych pracowników.