Konto funduszu powierniczego to konto do zarządzania funduszem, które obejmuje różne aktywa, takie jak gotówka, nieruchomości lub nieruchomości oraz akcje i obligacje. Fundusze powiernicze są zazwyczaj tworzone w celu zachowania majątku danej osoby lub zapewnienia stabilności finansowej bliskich w przyszłych latach. Rodzice, dziadkowie i członkowie rodziny zakładają tego typu konta, aby chronić aktywa dla zamierzonych odbiorców. Często zaliczane są do prezentów, co pozwala zmaksymalizować korzyści podatkowe dla osoby zakładającej konto.
Rachunki funduszy powierniczych są tworzone przez darczyńcę dla wyznaczonego beneficjenta, a następnie zarządzane przez powiernika. W niektórych przypadkach rodzice pełnią funkcję powiernika, jednak większość osób wyznacza powiernika z firmy finansowej lub kancelarii prawnej do nadzorowania konta. Gwarantuje to, że beneficjent nie zmarnuje mienia ani nie naruszy warunków funduszu. W większości przypadków fundusze powiernicze narzucają ścisłe wytyczne dotyczące dystrybucji aktywów, w tym wymagania dotyczące wieku, terminy zwrotu. i limity kwot dystrybucji — zwłaszcza w przypadku funduszu powierniczego na dzieci.
W niektórych przypadkach sądy mogą wyznaczyć powiernika do nadzorowania trustu. Powiernik jest prawnym właścicielem aktywów funduszu powierniczego. Jako główny administrator rachunku powiernik musi zapewnić, że aktywa powiernicze są zachowywane, rozliczane i zgłaszane dawcy i beneficjentowi. Powiernik jest również odpowiedzialny za składanie wymaganych deklaracji podatkowych dla trustu, sporządzanie sprawozdań finansowych dla fundatora i beneficjenta oraz zatwierdzanie funduszy dla beneficjenta.
Grantodawcy mogą otwierać różnego rodzaju rachunki funduszy powierniczych. Niektóre z najczęstszych to fundusz powierniczy emerytalny, fundusz powierniczy majątkowy lub edukacyjny, charytatywny fundusz powierniczy oraz fundusz powierniczy dochodu i dzieci. Wiele razy rodzice i dziadkowie tworzą fundusz powierniczy dla dzieci, aby monitorować wydatki nieletniego. Takie konto można również założyć w celu ochrony prywatności osoby zamożnej, ponieważ testamenty są dokumentami publicznymi, a trusty są prywatne.
Założenie rachunku funduszu powierniczego przynosi korzyści finansowe zarówno beneficjentowi, jak i darczyńcy. Chroniąc aktywa w funduszu powierniczym, koncesjodawca gwarantuje, że majątek, gotówka lub akcje są przeznaczone dla określonego beneficjenta po jego śmierci lub rozwodzie. Korzyści podatkowe również skłaniają do konieczności posiadania tego typu konta. Rządy federalne i stanowe zazwyczaj oferują ulgi w podatku od majątku, darowizn i dochodów dla podmiotów udzielających rachunków funduszy powierniczych.