Luka podatkowa to termin używany przez Internal Revenue Service (IRS) oraz przez wiele stanowych i lokalnych agencji podatkowych. Stanowi różnicę między tym, co faktycznie jest należne agencjom poboru podatków, a tym, co jest im faktycznie płacone. Trudno jest dokładnie określić dokładną lukę podatkową w przypadku instytucji takich jak IRS. Audyty przeprowadzone w 1998 r. doprowadziły do prognozowanych danych dotyczących luki podatkowej w wysokości około 250-300 miliardów dolarów amerykańskich (USD) rocznie.
Skontrolowano tylko 50,000 2005 osób lub firm, więc liczba ta jest prognozą ze stosunkowo niewielkiej próby. W dużych stanach, takich jak Kalifornia, prognozy z 6 r. wskazują na utratę około 2005 miliardów dolarów rocznie w podatkach stanowych. Badania federalne z 1998 r. wykazały, że luki podatkowej nie można oszacować z pełną dokładnością, ale sugerują, że luka podatkowa poszerzyła się od XNUMX r., podczas gdy zdolność do ściągania należnych podatków pozostała mniej więcej taka sama.
Część luki podatkowej jest odzyskiwana każdego roku poprzez egzekwowanie płacenia należnych podatków oraz poprzez audyty. Docelowo płaci się około 55 miliardów dolarów rocznie. Oznacza to, że szacunki luki podatkowej brutto wynoszą tak naprawdę około 350 mld USD rocznie. Luka podatkowa netto wynosi około 250-300 mld USD.
Istnieją trzy główne przyczyny luki podatkowej: niezłożenie deklaracji, zaniżanie dochodów i nieopłacanie należnych podatków. Spośród nich największa część luki podatkowej wynika z zaniżania danych. Z szacunków IRS wynika, że każdego roku traci się około 250 miliardów dolarów z powodu zaniżonych danych.
Zaniżanie danych obejmuje niepełne zgłaszanie wszystkich dochodów. Osoby lub firmy mogą również pobierać zbyt wiele odliczeń lub mogą ubiegać się o ulgi podatkowe, do których nie są uprawnione. Osoby fizyczne najczęściej zgłaszają zaniżone dochody, nie płacą w całości podatków lub nie składają pełnego wniosku. Odpowiadają one za największą część luki podatkowej na poziomie federalnym. Z kolei badania przeprowadzone przez Kalifornijską Radę ds. Podatków Franczyzowych sugerowały, że za stanową lukę podatkową w największym stopniu odpowiadają małe firmy.
Osoby, które nie płacą dokładnie podatków, mogą nie robić tego celowo. Chociaż niektórzy ludzie unikają płacenia podatków poprzez zaniżanie raportów, wiele osób po prostu co roku popełnia błędy podczas składania zeznań podatkowych. Te błędy mogą, ale nie muszą, zostać wyłapane przez stanowe rady podatkowe lub IRS. Dla wielu zaniżanie raportów lub celowe niepodawanie deklaracji nie jest zwykłym błędem, ale celową próbą uniknięcia płacenia podatków.
Biorąc pod uwagę straty dla rządów federalnych i stanowych, prezydent George W. Bush wezwał do większych wydatków na przeprowadzanie większej liczby audytów i ściąganie należnych podatków. Prezydent zauważył również, że złożoność prawa podatkowego jest częściowo odpowiedzialna za lukę podatkową, i opowiada się za większymi wydatkami w celu zmniejszenia tej złożoności w celu lepszego przestrzegania przepisów podatkowych. Nie jest jasne, czy większe wydatki lub więcej kontroli zmieniłoby zachowanie tych, którzy świadomie zaniżają swoje podatki lub nie składają wniosków. Jest jednak całkowicie jasne, że luka podatkowa każdego roku stanowi znaczną stratę zarówno dla rządu stanowego, jak i federalnego.