Luka płynności jest miarą różnicy między całkowitymi aktywami płynnymi osoby lub organizacji a całkowitą liczbą zobowiązań przyjętych przez tę osobę lub organizację. Nazywany również ryzykiem niedopasowania płynności lub niedopasowaniem płynności, jest to jeden ze sposobów pomiaru poziomu ryzyka finansowego danej osoby lub organizacji. Bank lub grupa inwestorów może mierzyć lukę płynności osoby lub organizacji albo w jednym momencie, albo dwa lub więcej razy i porównywać zmiany w luce płynności. Organizacja może nawet zdecydować się na pomiar własnej płynności, aby ocenić swoją kondycję finansową.
Niezależnie od tego, czy mierzona luka dotyczy finansów osoby, czy organizacji, podstawowa metoda obliczania luki jest taka sama. Równanie składa się z kwoty aktywów płynnych danej osoby lub organizacji, takich jak rachunki bankowe lub portfel inwestycyjny, pomniejszonej o wszelkie zobowiązania zaciągnięte przez tę osobę lub organizację. Ujemna luka oznacza, że osoba lub organizacja kompensuje dochód mniejszy niż kwota zaciągniętych zobowiązań. Gdy luka jest dodatnia, osoba lub organizacja ma płynne aktywa pozostałe po wypełnieniu wszystkich zobowiązań.
Banki lub inne instytucje pożyczkowe wykorzystują luki płynności do przypisywania stóp procentowych pożyczkom udzielonym zarówno osobom fizycznym, jak i organizacjom. Wysokość oprocentowania pożyczki zależy od tego, jak duże według pożyczkodawcy ryzyko jest zaangażowane w transakcję pożyczki. Jeśli osoba lub organizacja ubiegająca się o pożyczkę ma ujemną lukę, a pożyczkodawca uważa, że różnica ta nie ulegnie znacznej poprawie w najbliższej przyszłości, pożyczkodawca może zdecydować się na nie pożyczanie żadnych pieniędzy lub zaoferowanie pożyczki ze znacznie wyższym oprocentowaniem wskaźnik.
Luka płynności osoby lub organizacji zwykle zmienia się w czasie w różnym tempie, ponieważ różne czynniki mogą wpływać na wielkość luki. Kiedy koszty utrzymania lub prowadzenia działalności gospodarczej rosną, a dochody osoby lub organizacji nie rosną w tym samym tempie, różnica staje się bardziej ujemna. Kiedy organizacja lub osoba przejmuje nowe zobowiązanie, takie jak zaciągnięcie nowej pożyczki, luka staje się bardziej ujemna.
Pomiar wartości luki płynności w dwóch lub więcej punktach w czasie pomaga potencjalnemu pożyczkodawcy lub inwestorowi w podejmowaniu decyzji inwestycyjnych. Na podstawie informacji z wartości luk potencjalny pożyczkodawca lub inwestor może określić, w jakim kierunku zmierzają finanse pożyczkobiorcy. Różnica w wartości luki między dwoma lub więcej punktami w czasie nazywana jest luką marginalną.