Obniżka podatku odnosi się do decyzji organu rządowego o zmniejszeniu lub wyeliminowaniu określonej kategorii opodatkowania. Ponieważ podatki służą jako środek dochodu, organ ten doświadczy w rezultacie zmniejszenia dochodów, jeśli nie zostanie wdrożony środek w celu uzyskania funduszy z innego źródła. Motywem obniżenia podatków jest zwykle korzyść określonej grupy lub określonej przyczyny. Ludzie, którzy odniosą bezpośrednie korzyści, zwykle popierają ten pomysł, ale często spotyka się znaczne ilości sprzeciwu ze strony innych. To często powoduje, że sprawa staje się sprawą, której przedstawiciele rządu nie mogą ignorować.
Podatki są na ogół podstawowym źródłem dochodów. Rządy na wszystkich szczeblach stosują różne kategorie podatków, aby zapewnić fundusze na utrzymanie i obsługę swoich jurysdykcji. Fundusze te pozwalają rządom angażować się w szeroki zakres działań, takich jak utrzymanie wojska, świadczenie usług socjalnych i płacenie urzędnikom publicznym. Ponieważ obniżka podatków obniża dochód rządu z określonego źródła, często konieczne jest zareagowanie kontrowersyjnymi środkami.
Na przykład mogą wystąpić gorące debaty, ponieważ obniżka podatków dla jednej grupy może zostać zrównoważona podwyżką podatków dla innej grupy. Korporacje mogą na przykład być obciążane wyższymi opłatami, aby samotni rodzice mogli płacić mniej w okresach, w których gospodarka jest niespokojna. Często zdarza się również, że obniżka podatków powoduje konieczność ograniczenia lub wyeliminowania niektórych usług lub nałożenia kosztów na usługi, które kiedyś były bezpłatne. Prowadzi to do kontrowersji wśród osób, które korzystają z tych programów lub które w rezultacie stracą pracę.
Istnieje wiele powodów, dla których rząd może uważać, że obniżka podatków jest korzystna. Można to zrobić, na przykład, próbując promować ożywienie gospodarcze. Rząd może wskazać pewne grupy, które ponoszą skrajne obciążenia finansowe. Innym powodem obniżki podatków jest zachęcenie niektórych stron do poparcia inicjatywy rządowej, takiej jak zaangażowanie w badania i rozwój lub ożywienie przemysłu.
Często zdarza się, że obniżka podatków staje się polityczna. Przedstawiciele rządu, którzy mają bezpośredni kontakt ze społeczeństwem, są często rozliczani przez swoich wyborców. Kiedy na te osoby niekorzystnie wpłynie proponowana lub niedawna obniżka, może to mieć wpływ na to, czy w przyszłości zagłosują na swoich przedstawicieli, a przynajmniej przedstawiciele mogą się obawiać, że będzie to miało taki skutek. To często motywuje przedstawicieli rządu do poparcia lub odrzucenia obniżki podatków w oparciu o jej popularność.