Obrót gotówki to wskaźnik efektywności, który pozwala firmie określić, w jaki sposób wykorzystała gotówkę do generowania sprzedaży. Formuła dzieli przychody ze sprzedaży przez średnie saldo gotówki w określonym okresie. Sprawozdania finansowe na koniec miesiąca zawierają informacje niezbędne do obliczenia tej liczby, a mianowicie rachunek zysków i strat oraz bilans. Zasadniczo formuła obrotu gotówkowego mówi firmie, ile razy firma przeszła przez saldo gotówkowe w danym okresie, czy to miesięcznie, czy rocznie. Księgowi często używają tej formuły, aby pomóc w tworzeniu budżetów do szacowania i kontrolowania operacji biznesowych.
Przychody ze sprzedaży to prosta liczba do obliczenia. Pierwsza sekcja rachunku zysków i strat zawiera przychody ze sprzedaży za dany okres. Suma wszystkich wierszy przychodów reprezentuje licznik formuły obrotu gotówkowego. Obliczenie średniego salda gotówkowego wymaga nieco więcej pracy. Początkowe saldo gotówkowe firmy i końcowe saldo gotówkowe podzielone przez dwa dadzą średnie saldo gotówkowe za dany okres.
Na przykład firma ma 325,000 50,000 USD przychodów ze sprzedaży i 6.5 XNUMX USD średniego salda gotówkowego w październiku. Używając formuły obrotu gotówkowego, obrót firmy wynosi XNUMX, co oznacza, że firma zużywała swoje saldo gotówkowe ponad sześć razy w ciągu miesiąca. Wydane środki pieniężne najprawdopodobniej pokrywały wydatki niezbędne do prowadzenia działalności, zakupu zapasów do produkcji lub sprzedaży oraz opłacania pracowników za pracę w firmie. Ten przykład byłby również prawdziwy w przypadku użycia wzoru dla danych rocznych. Wynik roczny będzie znacznie większą liczbą.
Firmy mogą użyć formuły obrotu gotówkowego, aby określić, czy zużywają mniej czy więcej gotówki w normalnej działalności. Na przykład w poprzednim przykładzie obrót gotówkowy w październiku wyniósł 6.5. Jeśli wrzesień miał 310,000 5.5 USD sprzedaży i wskaźnik obrotu 1.0, księgowi muszą określić, czy dodatkowy 15,000 w wskaźniku obrotu był akceptowalny, aby uzyskać dodatkowe XNUMX XNUMX USD w sprzedaży. Stąd zastosowanie tego wskaźnika pomoże określić efektywne wykorzystanie gotówki. Jeśli dodatkowe wydatki gotówkowe w październiku były nadmierne, księgowi muszą dowiedzieć się, gdzie w firmie występują nieefektywności.
Wskaźnik rotacji gotówki jest również narzędziem odniesienia. Firmy mogą porównać swoje wykorzystanie gotówki ze standardem branżowym lub wiodącym konkurentem. Porównanie wskazuje, która firma efektywniej korzystała z gotówki. Jeśli firma ma niższy wskaźnik rotacji gotówki niż średnia w branży, może pojawić się problem w biznesie. Współczynnik sprawdza się dobrze jako punkt odniesienia, ponieważ przekształca standardowe informacje księgowe w użyteczne statystyki, umożliwiając porównanie.