Odliczenie nieściągalnych długów to rodzaj odliczenia podatku, który jest rozszerzany przez agencję skarbową na pożyczkodawców i różne rodzaje firm. Odliczenie tego typu umożliwia dochodzenie części zaległych sald należnych podatnikowi przez klientów, które zostały umorzone jako dług nieściągalny. Rzeczywista kwota odliczenia będzie zależeć od całkowitej kwoty nieściągalnych należności za okres rozliczeniowy oraz od formuły stosowanej przez agencję skarbową do określenia, jaka część odliczenia jest dozwolona.
Aby ubiegać się o odliczenie należności nieściągalnych, podatnik musi spełnić kryteria określone przez urząd skarbowy. Często oznacza to, że dany dług musi być przestarzały przez pewien okres czasu, co zapobiega składaniu w ostatniej chwili deklaracji nieściągalnych należności tuż przed zakończeniem roku podatkowego. Ponadto podatnik musi być również przygotowany do sprawdzenia, czy nastąpiło uzasadnione staranie o odzyskanie długu. Wiele agencji podatkowych ustala limit kwoty nieściągalnego długu, który można odliczyć w ciągu roku podatkowego, często w oparciu o zgłoszone dochody podatnika za ten okres. Większość agencji dostarcza arkusze kalkulacyjne, które mogą pomóc w oszacowaniu odliczeń i określeniu, jaki procent rzeczywistego długu można żądać jako odliczenie nieściągalnego długu.
Jedną z korzyści odliczenia nieściągalnych długów jest to, że tego rodzaju ulga podatkowa pomaga zrekompensować część strat poniesionych przez firmę lub inny podmiot z powodu niewywiązywania się klientów z sald rachunków kredytowych, towarów i usług sprzedawanych i rozliczanych drogą faktury, a nawet niespłaconych pożyczek lub linii kredytowych. Odliczenie nie pokryje wprawdzie całej poniesionej straty, ale wnioskowana kwota może pomóc zrekompensować zyski w innych obszarach, co oznacza, że podatnik za okres ten będzie winien mniej podatków. Oznacza to, że więcej zebranych dochodów pozostaje u podatnika i co najmniej kompensuje niewielką część utraconych dochodów reprezentowanych przez łączny dług nieściągalny.
Podobnie jak w przypadku ogólnych przepisów podatkowych, warunki ubiegania się o odliczenie należności nieściągalnych mogą ulec zmianie z roku na rok podatkowy. Z tego powodu ważne jest, aby zidentyfikować wszelkie aktualizacje przepisów podatkowych, które mogą mieć wpływ na kwotę nieściągalnego długu, o który można się ubiegać. Zazwyczaj specjalista ds. podatków będzie świadomy wszelkich zmian w tych przepisach i może doradzić klientom, czego się spodziewać, jeśli chodzi o możliwość dokonania pewnego rodzaju odliczenia w oparciu o zaległe należności odpisane jako dług nieściągalny.