Plan skupu akcji pracowniczych to sposób, w jaki firma oferuje akcje swoim pracownikom z rabatem. Akcje mogą być oferowane z 15-procentowym rabatem od ceny rynkowej w momencie oferty. Składki pracowników są zazwyczaj potrącane z ich wynagrodzenia, a akcje nabywane dla nich w późniejszym, określonym terminie. W zależności od tego, jak długo pracownik posiada akcje, zakupy dokonane w ramach planu zakupu akcji pracowniczych mogą zostać uznane przez urząd skarbowy w Stanach Zjednoczonych za kwalifikujący się lub kwalifikujący się do ulg podatkowych.
Plany zakupu akcji pracowniczych mogą podlegać ograniczeniom lub podlegać przepisom podatkowym lub ustawowym o papierach wartościowych. W Stanach Zjednoczonych pracownicy muszą posiadać akcje zakupione w ramach planu przez co najmniej rok od daty zakupu i dwa lata od daty przyznania opcji, aby zysk kwalifikował się do korzystnego opodatkowania. Kiedy pracownik odsprzedaje akcje zakupione w ramach planu zakupu akcji pracowniczych, jest to zazwyczaj transakcja zwolniona w Stanach Zjednoczonych, ponieważ liczba akcji jest stosunkowo niewielka. Oznacza to, że dokumenty nie muszą być składane w Komisji Papierów Wartościowych i Giełd. Sprzedaż akcji nabytych w ramach planu skupu akcji pracowniczych będzie czasami kwalifikować się do korzystnego traktowania podatkowego i jest znana jako kwalifikująca dyspozycja.
Czasami pracownicy będą mieli możliwość zakupu akcji firmy po określonej cenie przez określony czas. Jest to znane jako pracowniczy plan posiadania opcji na akcje i jest często wykorzystywane przez rozpoczynające działalność firmy jako wynagrodzenie zamiast wyższej pensji i aby dać pracownikom możliwość udziału w przyszłym sukcesie firmy. Pracownik może wykonać opcję na akcje według własnego uznania i zazwyczaj jest wykonywana, jeśli cena akcji wzrośnie powyżej ceny opcji. Opcje na akcje zazwyczaj wygasają, gdy pracownik odchodzi z firmy.
Jeżeli pracownik otrzymuje opcję na akcje zamiast wynagrodzenia, jest to zwykle uważane za niekwalifikowaną opcję na akcje. W takim przypadku różnica między ceną opcji a ceną sprzedaży jest opodatkowana jako dochód uzyskany w momencie sprzedaży akcji. Firma otrzymuje ulgę podatkową od osiągniętego dochodu. Ten rodzaj transakcji nie kwalifikuje się do korzystnego traktowania podatkowego, ponieważ opcja jest uważana za wynagrodzenie dla pracownika.