Zarządzanie finansami i księgowość to prawdopodobnie dwa z największych zadań, jakie firma musi wykonywać na co dzień. Należności to jeden z takich obszarów zarządzania finansami; dotyczy konkretnie pieniędzy należnych firmie od klientów. Podatek od należności reprezentuje płatności dokonywane przez firmę na rzecz organu rządowego za nieodebrane konta. Podatek ten niekoniecznie musi pochodzić z poziomu federalnego; stany lub regiony lokalne mogą mieć uprawnienia do pobierania podatków na podstawie tych otwartych sald. Dlatego pobieranie i raportowanie podatku od należności jest bardzo ważne, aby firma mogła prawidłowo zarządzać, aby uniknąć grzywien i kar.
Tradycyjną metodą obsługi należności jest przeglądanie historii kredytowej klienta i historii płatności rachunków. Kwalifikujący się klienci mają wówczas swoje własne konta w księgach rachunkowych firmy. Co miesiąc księgowy księguje zakupy od klienta na koncie w oczekiwaniu na wpłaty. Ten proces klasyfikuje należności jako składnik wartości niematerialnych, który następnie kwalifikuje składnik aktywów jako podlegający federalnemu, stanowemu lub lokalnemu podatkowi od należności. W większości przypadków podatek jest nazywany podatkiem od wartości niematerialnych, który obejmuje wiele różnych rodzajów działalności gospodarczej.
Opodatkowanie wartości niematerialnych to po prostu kolejny sposób, w jaki agencja rządowa może uzyskać dochody podatkowe. Należności niekoniecznie są procesem generującym przychody dla firmy. W pewnym sensie zaangażowanie firmy może być stratną propozycją. Na przykład, jeśli firma nie jest w stanie zebrać otwartych kont lub klient po prostu wpłaca należne pieniądze za kaucją, konto zostaje odpisane. W związku z tym zapłacony podatek od należności w rzeczywistości niczego nie opodatkowuje, ponieważ przedmiot podatku znika całkowicie.
Firmy niekoniecznie są pozbawione możliwości odzyskania podatku od należności zapłaconego od utraconych kont. Stanowe i lokalne organy podatkowe mogą zezwolić firmie na złożenie wniosku o zwrot podatku od należności zapłaconego od utraconych należności. Proces ten jednak nadmiernie obciąża firmę, ponieważ udowodnienie przed państwowymi organami podatkowymi może być trudne. Zapłacenie tego podatku zazwyczaj wymaga formularza i ewentualnie pewnych dokumentów, które potwierdzają dane. Wypełnienie i złożenie potencjalnego formularza zwrotu może być zupełnie innym procesem.