Podatek regresywny można zdefiniować jako podatek, który ma tendencję do zwiększania całkowitego procentu dochodu płaconego tym, którzy muszą go płacić. Z kolei ci, którzy mają wyższe dochody, płacą mniejszy całkowity dochód od przedmiotów opodatkowanych. Podatek można również uznać za regresywny, gdy biedniejsi ludzie muszą kupić więcej opodatkowanych przedmiotów niż bogatsi.
Przykład podatku regresywnego może wystąpić, gdy ludzie ubożsi żyją, jak to zwykle bywa w słabo ocieplonych domach. Ze względu na słabą izolację mogą zapłacić więcej za ogrzewanie lub ochłodzenie domu oraz płacić wyższy podatek od zakupu energii elektrycznej i gazu. Podobnie osoba ze starym samochodem, który jest pożeraczem gazu, może być zmuszona zużywać więcej gazu i tym samym płacić większą część swoich dochodów z podatków od gazu, niż osoba, której stać na zakup energooszczędnego samochodu lub hybrydy pojazd.
W takich sytuacjach osoba zamożniejsza uzyskuje coś w rodzaju ulgi podatkowej, przez co podatki od energii lub paliw mają charakter regresywny. Osoba bogatsza może mieszkać w lepiej ocieplonym domu, mieć możliwość zwiększenia efektywności energetycznej poprzez inwestowanie w okna z podwójnymi szybami lub nowsze urządzenia, a także może kupić hybrydowy lub przynajmniej nowszy pojazd. W ten sposób ich rachunki za energię mogą być mniejsze, a podatki mniejsze.
Mówiąc prościej, osoba, która zarabia 30,000 20 dolarów amerykańskich (USD) rocznie i jeździ starym samochodem, może być zmuszona do zakupu większej ilości paliwa. Załóżmy, że potrzebują 1.00 galonów benzyny tygodniowo, a podatek wynosi 1000 USD za galon. W ciągu lat osoba płaci nieco ponad 3 USD na sam podatek od gazu, około XNUMX% całkowitego dochodu.
Załóżmy, że podobna osoba, która zarabia 60,000 10 dolarów, ma oszczędny samochód. Kupuje 500 galonów gazu tygodniowo i płaci nieco ponad 1 USD rocznie całkowitego podatku od gazu. Odsetek dochodu przeznaczany na podatek gazowy każdego roku wynosi mniej niż 0.83%, około XNUMX%. Możesz zobaczyć, jak ten system ma charakter podatku regresywnego. Osoba uboższa płaci trzykrotność dochodu niż osoba bogatsza.
Nawet jeśli osoba z większymi dochodami zdecyduje się na zakup samochodu o mniejszej wydajności paliwowej, istnieje prawdopodobieństwo, że podatek paliwowy nadal będzie zużywał mniej jej dochodów niż w przypadku osoby uboższej. Jeśli w powyższym przykładzie osoba zarabiająca 60,000 20 USD rocznie kupuje 1.6 galonów gazu tygodniowo, nadal płaci tylko XNUMX% całkowitego dochodu z podatku od gazu rocznie, około połowę tego, co płaci osoba uboższa.
Aby zapobiec regresywnym opodatkowaniu zakupionych towarów, wiele stanów zwalnia pewne rodzaje rzeczy, zwłaszcza żywność. Oznacza to, że osoba uboższa nie płaci podatków, gdy już dużą część swoich dochodów zużywa na wydatki na żywność. Jednak wiele przedmiotów uważanych za podstawowe w domu jest nadal opodatkowanych, takich jak środki czyszczące lub produkty papierowe. Innym sposobem, w jaki podatek regresywny może mocno uderzyć w ludzi, jest czas, w którym przychodzi czas na coroczne spłatę takich rzeczy, jak rejestracja pojazdu, co może być naprawdę trudne do zapłacenia dla wielu osób.
Zatem papierkiem lakmusowym do zdefiniowania podatku regresywnego jest procent dochodu, jaki osoba musi zapłacić z tytułu podatku. W niewielu krajach obowiązują regresywne systemy podatkowe. Zauważono jednak, że osoby osiągające szczególnie wysokie dochody mogą mieć dostęp do pewnych schronisk podatkowych niedostępnych dla osób o niskich lub umiarkowanych dochodach. Nawet jeśli taki system jest progresywny, luki podatkowe mogą ostatecznie oznaczać, że ci, którzy zarabiają więcej, płacą mniej swoich dochodów w podatkach niż ci, którzy zarabiają mniej, co skutkuje regresywnym opodatkowaniem.