Przelew kwalifikowany to przelew środków, który nie jest traktowany jako prezent dla celów ustalenia podatków. Ma to na celu uniknięcie sytuacji, w których ktoś w określonych okolicznościach przekazuje środki na rzecz kogoś innego, a beneficjent środków zmuszony jest płacić od nich podatki. Aby zapobiec sytuacjom, w których ludzie próbują ominąć podatek od darowizn, zasady dotyczące tego, co stanowi transfer kwalifikowany, są bardzo surowe.
Jedną z form transferu kwalifikowanego są pieniądze, które są wpłacane bezpośrednio do instytucji edukacyjnej w celu sfinansowania czyjejś edukacji lub szkolenia. Pieniądze nie mogą zostać przekazane uczniowi na opłacenie szkoły, ale muszą zostać przesłane bezpośrednio do instytucji wraz z dowodami w celu udokumentowania wpłaty. Instytucja musi być również akredytowana lub w inny sposób kwalifikowana w oczach rządu. Tak więc dziadek, który płaci dziecku czesne na uniwersytecie, dokonuje kwalifikowanego transferu, ale jeśli dziecko uczęszcza do nieakredytowanej szkoły, pieniądze mogą podlegać podatkowi od darowizn.
Drugim rodzajem przelewu kwalifikowanego jest opłata za opiekę medyczną. Ponownie, płatność musi być dokonana bezpośrednio do dostawcy usługi i nie może przejść przez pacjenta, a do wykazania tego wymagana jest dokumentacja. Osoby, które potrzebują pomocy w pokryciu kosztów leczenia w pewnym momencie swojego życia, mogą uznać takie kwalifikowane przelewy za korzystne, ponieważ otrzymują pomoc bez konieczności płacenia podatku od pieniędzy.
Dla celów podatku od darowizn, ludzie zazwyczaj mają określoną wartość przeniesienia własności przed wprowadzeniem podatku od darowizn. Osoby, które otrzymują mniej niż ta kwota, nie muszą martwić się o zobowiązania podatkowe. Przeniesienia majątku przekraczające tę kwotę w danym roku podlegają jednak opodatkowaniu. Zwalniając kwalifikowane transfery, rząd umożliwia ludziom otrzymywanie pomocy w kluczowych wydatkach na życie, nie martwiąc się o konieczność płacenia podatku od darowizny.
Ktoś może dokonać kwalifikowanego przelewu w imieniu innej osoby, a także zaoferować prezent. Na przykład dziadek płacący czesne może również zaoferować wnukowi stypendium na pokrycie kosztów utrzymania i innych kosztów związanych z uczelnią. Dopóki ta kwota spadnie poniżej progu podatku od darowizn, nie trzeba od niej płacić żadnych podatków. Podatek od darowizn dotyczy również transferów innych niż gotówka, takich jak darowizny kapitałowe w domu.