Przepływ środków odzwierciedla przepływ środków pieniężnych netto, obejmujący zarówno wpływy, jak i wypływy. W niektórych regionach firmy notowane na giełdzie są zobowiązane do składania zestawień przepływów funduszy, które zawierają informacje o przepływie gotówki przez ich drzwi. Inne firmy mogą wykorzystywać takie oświadczenia wybiórczo do różnych działań biznesowych i inwestycyjnych, zwłaszcza w dokumentach takich jak prospekty emisyjne, które mają służyć jako profile dla przyszłych inwestorów. Gdy takie zestawienia są dostępne, mogą dostarczyć cennych informacji o sytuacji finansowej firmy.
Przepływ funduszy uwzględnia wyłącznie przepływy środków pieniężnych. Obejmuje to środki pieniężne wypłacone na inwestycje i inne działania, a także środki otrzymane w zamian za produkty i usługi. Kontrastuje to z innymi rodzajami zestawień, które mogą obejmować takie rzeczy, jak środki obiecane w umowach, ale jeszcze nie otrzymane, wraz z rachunkami do zapłacenia i do otrzymania, które reprezentują przyszłe ruchy środków, które w rzeczywistości jeszcze nie nastąpiły.
W rachunku przepływów funduszu ujawnione zostaną różne źródła wypływów i wpływów. Specjalne uwagi mogą być wykonane, jeśli istnieje aspekt oświadczenia, który jest nietypowy lub niezwykły, na przykład, jeśli firma miała znacznie wyższy odpływ niż zwykle i firma chciała udzielić informacji o tych nietypowych wydatkach. Zazwyczaj zestawienie dzieli wpływy i odpływy na różne kategorie, które służą do podziału różnych rodzajów dochodów i wydatków.
Informacje o przepływie zabawy można porównać z innymi rodzajami sprawozdań finansowych i ujawnień, aby uzyskać pełniejszy obraz finansów i sytuacji firmy. Może również ujawnić rzeczywisty poziom gotówki w kasie. Zmiany w przepływie funduszy mogą również służyć jako wskaźnik nastrojów, który może ostrzegać inwestorów o zmianie nastawienia do firmy lub produktu inwestycyjnego. Jeśli na przykład przepływy funduszy zaczynają przybierać wartości ujemne, jest to zwykle zły znak.
Ludzie mogą również włączyć koncepcję przepływu środków do finansów osobistych. Zasadniczo utrzymywanie dodatniego przepływu środków jest korzystne, ponieważ oznacza, że ludzie pobierają więcej gotówki niż wydają, a tym samym gromadzą oszczędności, które mogą być przydatne w przypadku sytuacji kryzysowej. Kiedy przepływ jest ujemny, oznacza to, że wydatki przewyższają dochody, a jedynym sposobem radzenia sobie z tym jest zadłużanie się, co może stwarzać problemy w przyszłości, gdy dług staje się większy i droższy w obsłudze.