Rachunek powierniczy to rachunek utworzony w celu przechowywania środków przed wypłatą na określony cel. Dwa rodzaje rachunków powierniczych najczęściej znane w Stanach Zjednoczonych są związane z transakcjami i własnością nieruchomości. Pierwsza ma na celu przechowywanie środków, zwykle od nabywcy nieruchomości, do momentu faktycznego przeniesienia własności, kiedy to środki są wypłacane. Drugi jest ustanowiony i utrzymywany przez kredytodawcę hipotecznego nieruchomości. Właściciel domu regularnie wpłaca na to konto podatek od nieruchomości i ubezpieczenie domu.
Rachunek powierniczy prowadzony w związku z zakupem nieruchomości jest zakładany i utrzymywany przez pełnomocnika nabywcy w niektórych jurysdykcjach oraz przez agenta powierniczego w innych. Gdy nabywca składa ofertę kupna nieruchomości, do oferty dołączone są zadatne pieniądze, które są przechowywane na rachunku powierniczym do momentu sfinalizowania sprzedaży i zamknięcia rachunku powierniczego. W momencie zamknięcia następuje ścisła księgowość wszystkich środków, w tym dysponowanie środkami na rachunku escrow.
Przy zakupie nieruchomości właściciel zobowiązuje się do terminowego opłacania podatków od nieruchomości. Ponadto większość firm hipotecznych wymaga, aby właściciel domu wykupił i utrzymywał ubezpieczenie domu w celu ochrony przed utratą. Jeśli podatki nie zostaną zapłacone w terminie, na dom może zostać nałożony zastaw podatkowy z tytułu zaległych podatków, zagrażając interesom firmy hipotecznej w domu. Podobnie, jeśli ubezpieczenie właściciela domu wygaśnie i nastąpi strata, inwestycja firmy hipotecznej jest podobnie zagrożona. Dlatego w interesie firmy hipotecznej jest upewnienie się, że podatek od nieruchomości i ubezpieczenie właściciela domu są opłacane terminowo iw całości.
Aby to osiągnąć, większość firm hipotecznych będzie wymagać od właściciela domu dokonywania miesięcznych płatności na rachunek powierniczy, z którego będą płacone podatki i składki ubezpieczeniowe. Kiedy kredyt hipoteczny jest wystawiany po raz pierwszy, właściciel domu płaci kwotę &emdash; zwykle dwa miesiące spłaty podatków i odsetek &emdash; po czym dokonywane są regularne miesięczne płatności wraz z miesięczną spłatą kredytu hipotecznego. Kiedy należny jest rachunek podatkowy lub składka ubezpieczeniowa, firma hipoteczna dokonuje płatności z rachunku powierniczego. Zaletą tego rodzaju ustaleń jest to, że właściciel domu nie musi się martwić o śledzenie tych płatności.
Szczególną zaletą płacenia podatków i ubezpieczenia za pośrednictwem rachunku powierniczego jest to, że płatności, gdy są należne, mogą obciążać budżet właściciela domu, ponieważ rachunki podatkowe są zazwyczaj należne kwartalnie, a składki ubezpieczeniowe właściciela domu są zwykle opłacane co roku. System escrow pozwala zgromadzić pieniądze na nietkniętym koncie i zwalnia właściciela domu z konieczności gromadzenia środków na opłacenie ubezpieczenia i podatków. Wadą systemu escrow jest to, że fundusze w escrow generalnie nie przynoszą odsetek właścicielowi domu, który technicznie jest właścicielem środków, dopóki nie zostaną wypłacone.
Właściciele domów muszą również dokładnie przejrzeć swoje miesięczne wyciągi hipoteczne i okresowe wyciągi z działalności na rachunku powierniczym. Błędy na rachunkach powierniczych nie są rzadkością, zwłaszcza gdy kredyty hipoteczne są przenoszone z jednego banku do drugiego, a jeśli błędy nie zostaną wykryte na czas, właściciel domu często nie ma możliwości odwrotu.
Rachunki powiernicze mogą być czasami zakładane do innych celów. Na przykład wpływy z kredytu na budowę domu będą utrzymywane w depozycie i wypłacane po zakończeniu poszczególnych etapów budowy. Fundusze są przechowywane w depozycie, aby zagwarantować budowniczemu, że są rzeczywiście dostępne, a także zapewnić, że praca zostanie wykonana w sposób zadowalający, zanim fundusze zostaną uwolnione. W rzeczywistości, w przypadku wystąpienia problemu z wykonaniem lub płatnością, opcją jest założenie rachunku powierniczego pod nadzorem zaufanej strony trzeciej, który zostanie zwolniony po zadowalającym wykonaniu.