Średnia lub średnia stawka podatkowa osób fizycznych i firm to całkowite obciążenie podatkowe oszacowane od dochodów lub wynagrodzeń osób fizycznych. Średnia stawka jest zwykle obliczana jako procent przy użyciu wzoru matematycznego. W Stanach Zjednoczonych Urząd Skarbowy (IRS) stosuje progresywny system podatkowy do opodatkowania obywateli. Wraz ze wzrostem dochodu osoby fizyczne muszą płacić wyższą stawkę podatku od każdego dolara powyżej ustalonego limitu. Każda podwyżka stawki podatkowej sygnalizuje wzrost krańcowych stawek podatkowych płaconych przez osoby fizyczne. Średnia stawka podatkowa danej osoby może zostać obliczona poprzez zsumowanie każdej krańcowej stawki podatkowej i podzielenie jej przez całkowitą liczbę krańcowych stawek podatkowych.
W 2009 r. krańcowe stawki podatkowe dla osób fizycznych wynosiły 10%, 15%, 25%, 28%, 33% i 35%. Każda stawka jest oceniana do określonej kwoty w dolarach, w zależności od statusu zgłoszenia danej osoby i całkowitego dochodu podlegającego opodatkowaniu. Podatnik z USA rozliczający się jako osoba fizyczna z całkowitym dochodem w wysokości 65,000 16.7 USD miałby średnią stawkę podatkową w wysokości 0%. Oto obliczenie tej średniej stawki: dochód 8,350-10 $ jest opodatkowany w wysokości 8,351%; dochód z 33,950-15 USD jest opodatkowany stawką 33,951%; a dochód z 82,250 25-10 15 USD jest opodatkowany 25%. Zatem średnia kalkulacja stawki podatku wynosi 3+16.7+XNUMX/XNUMX, czyli XNUMX%.
W przypadku osób próbujących obliczyć swoje zobowiązanie podatkowe w postaci procentu podatku można zastosować kilka wariantów. Każda metoda uwzględnia inne informacje lub scenariusze w obliczeniach matematycznych. Dwie odmiany tego obliczenia to efektywna średnia stawka podatkowa lub efektywna krańcowa stawka podatkowa.
Obliczenie efektywnej średniej stawki nie uwzględnia całkowitego dochodu podlegającego opodatkowaniu do ustalenia średniej stawki podatkowej. Kalkulacja ta może obliczyć efektywną średnią stawkę podatkową w oparciu o sposób, w jaki uzyskuje się całkowity dochód danej osoby, tj. dochód pasywny, tradycyjne wynagrodzenie lub dochód 1099.
Efektywna krańcowa stawka podatkowa jest obliczana dla osób z dochodami lub świadczeniami z tytułu ubezpieczeń społecznych, które są wycofywane, takich jak odroczone plany emerytalne lub konta emerytalne. Dochód ten jest oddzielony od normalnego dochodu, ponieważ są to pieniądze, które nie odzwierciedlają dokładnie bieżącego dochodu danej osoby, uzyskiwanego z pracy lub standardowego lub innego standardowego wynagrodzenia.
Firmy mogą obliczyć swoją średnią stawkę podatkową przy użyciu innej metody. Większość firm płaci różne podatki, w tym podatek dochodowy, podatek od nieruchomości, podatek od wynagrodzeń oraz podatki od sprzedaży lub użytkowania. Obliczanie średnich stawek podatkowych zależy od tego, ile z tych podatków biznesowych jest uwzględnionych w procesie obliczania firmy. Korzystanie z indywidualnych średnich obliczeń podatkowych jest zazwyczaj bardziej przydatne dla firm, które próbują zaplanować przyszłe zobowiązania podatkowe.