Ulga inwestycyjna to rodzaj ulgi podatkowej, która jest rozszerzona na firmy jako środek motywujący te firmy do inwestowania kapitału w różne przedsięwzięcia. Chodzi o to, że zapewniając pewnego rodzaju zachętę podatkową, działalność zwiększy inwestycje kapitałowe w gospodarce, co ostatecznie przyniesie korzyści gospodarce i wszystkim, którzy w tej gospodarce uczestniczą. Zazwyczaj istnieją ograniczenia dotyczące tego, ile zasobów firmy można przeznaczyć na inwestycje, zwykle w formie rocznej ulgi inwestycyjnej ustalanej przez każdą z odpowiednich agencji podatkowych.
Dzięki odpisowi inwestycyjnemu firma ma możliwość przekierowania części swoich uzyskanych dochodów na możliwości inwestycyjne, które spełniają podstawowe kryteria ustalone przez agencję podatkową. Nie wszystkie formy inwestycji koniecznie będą spełniały wymagania określone przez daną agencję skarbową, co powoduje, że właściciele firm muszą zapoznać się ze wszystkimi rodzajami inwestycji, które będą kwalifikować się do ulgi podatkowej. Ponadto nie jest niczym niezwykłym, że krajowe agencje podatkowe opracowują skalę, o jaką kwotę ulgi dana firma może ubiegać się w każdym roku podatkowym, w oparciu o takie czynniki, jak rodzaj branży i rozmiar działalności biznesowej pod względem generowanych przychodów lub zysk netto.
Ostatecznym celem zapewnienia pewnego rodzaju ulgi inwestycyjnej kwalifikującym się spółkom jest zwiększenie szans, że te przedsiębiorstwa będą w stanie kontynuować działalność i przyczynić się do dobrego stanu gospodarki. Oprócz wspierania rozwoju przedsiębiorstw otrzymujących odliczenia, możliwość pozyskiwania innych inwestycji oznacza, że w gospodarce krąży więcej pieniędzy, pomagając w stabilności finansowej narodu. W przypadku prawidłowego zarządzania tworzenie przepisów określających kryteria i maksymalne kwoty rocznej ulgi inwestycyjnej może znacznie przyczynić się do uniknięcia niepożądanych skrajności w gospodarce, co z kolei pozwala konsumentom czuć się bezpieczniej i ostatecznie zwiększać prawdopodobieństwo kontynuowania zakupów towary i usługi w akceptowalnym tempie.
Chociaż zwykle są one powiązane z agencją krajową, są pewne obszary świata, w których stanowe lub prowincjonalne agencje podatkowe oferują również pewien rodzaj ulgi inwestycyjnej jako ulgi podatkowej kwalifikującym się firmom. W takim przypadku całkowita ulga inwestycyjna przyznana firmie może opierać się na pułapie, który będzie miał zastosowanie do skumulowanych ulg podatkowych wydanych przez wszystkie odpowiednie agencje, lub każda agencja może ustalić maksymalną ulgę, która nie ma wpływu na zapewnione odliczenia przez inne jurysdykcje. Ponieważ przepisy różnią się w zakresie sposobu ustalania ulgi inwestycyjnej, ważne jest, aby współpracować ze specjalistami ds. podatków, aby zrozumieć, w jaki sposób ubieganie się o ulgę ze zwrotu na poziomie stanowym może mieć, ale nie musi, mieć pewien wpływ na kwotę odliczenia, o które można się ubiegać krajowe lub federalne zeznanie podatkowe.