Ulga podatkowa od dywidendy to przepis w kanadyjskim kodeksie podatkowym, który zmniejsza kwotę podatku, którą obywatele muszą zapłacić od dywidend, które otrzymują od kanadyjskich firm. Zazwyczaj podatnicy otrzymują albo kwalifikującą się dywidendę, albo niekwalifikowalną dywidendę, w zależności od rodzaju korporacji emitującej dywidendę. Ulga podatkowa od dywidendy jest nieco inna dla każdego rodzaju dywidendy, ale zwykle jest równa kwocie dywidendy. Ulgi podatkowe zostały wprowadzone przez rząd kanadyjski, aby zapobiec podwójnemu opodatkowaniu.
Dywidendy to płatności dokonywane przez spółkę na rzecz jej akcjonariuszy. Płatności stanowią część zarobków osiąganych przez firmę. Zwykle jest to płatność gotówkowa, ale w niektórych przypadkach dywidenda może obejmować akcje lub majątek.
Większość firm oferuje dywidendy swoim akcjonariuszom jako rekompensatę za stagnację cen akcji. Zazwyczaj dywidenda jest podawana w dolarach na akcję. Dywidenda może również stanowić procent bieżącej ceny rynkowej, która jest powszechnie określana jako stopa dywidendy.
W Kanadzie istnieją dwa rodzaje dywidend. Kanadyjskie korporacje publiczne, czyli firmy oferujące akcje na kanadyjskiej giełdzie papierów wartościowych, przyznają swoim udziałowcom kwalifikujące się dywidendy. Prywatne korporacje kontrolowane przez Kanadę, firmy, które nie oferują akcji, wypłacają swoim inwestorom nieuprawnione dywidendy.
Zarówno kwalifikowalne, jak i nieuprawnione dywidendy są opodatkowane przez rząd. W większości przypadków podatek od dywidend nałożony na osoby fizyczne jest w rzeczywistości drugim podatkiem od tych samych pieniędzy zarobionych przez firmę. Pierwszy podatek jest nakładany na dochody firmy, przed wypłatą dywidendy. Nazywa się to podwójnym opodatkowaniem.
W celu wyeliminowania podwójnego opodatkowania ustanowiono ulgę podatkową od dywidendy. Ulga podatkowa od dywidendy to kwota w dolarach przyznawana podatnikom po otrzymaniu wypłaty dywidendy od kanadyjskiej firmy. Ulga podatkowa od dywidendy zrekompensuje podatek, który rząd pobierze na wypłatę dywidendy.
Ulga podatkowa od dywidendy nie podlega zwrotowi, co oznacza, że rząd nie wystawi czeku, jeśli istnieje zerowe zobowiązanie podatkowe. Innymi słowy, jeśli kwota podatków należnych od osoby jest mniejsza niż zero w wyniku ulgi podatkowej od dywidendy, rząd nie wyśle salda. Zamiast tego dana osoba nie zapłaci żadnych podatków w tym roku.
W wyniku ulgi podatkowej od dywidend obniżyła się efektywna stawka podatku od dywidend. Zwiększa to liczbę inwestorów chcących zainwestować w kanadyjską firmę. Stawka wynosi około trzech do 30 procent, w zależności od dochodu i przedziału podatkowego.