W pełni zamortyzowany składnik aktywów to składnik, który był amortyzowany przez pewien czas dla celów księgowych lub podatkowych i nie może już być amortyzowany. Takie aktywa są uważane za warte tylko tyle pieniędzy, ile przyniosłyby ratunek. Wspólnymi aktywami amortyzowanymi są maszyny, pojazdy i nieruchomości.
Amortyzacja księgowa to proces, który firmy wykorzystują do rozłożenia kosztów związanych z zakupem sprzętu, nieruchomości lub innego składnika aktywów na kilka lat. Ta procedura pozwala na lepsze oszacowanie kosztów działalności. Kiedy składnik aktywów jest w pełni amortyzowany dla celów księgowych, wszystkie wydatki związane z jego zakupem zostały ujęte w bilansach firmy.
Chociaż w pełni zamortyzowane aktywa są uważane za bezwartościowe na papierze, mogą nadal działać i mogą nadal generować dochód dla firmy. Zachowawcze praktyki księgowe zwykle wymagają amortyzacji aktywów zgodnie z przyspieszonym harmonogramem, tak aby wszystkie wydatki związane z aktywem były ujmowane, gdy jest on nadal używany. Korzystanie z takich praktyk powoduje, że aktywa osiągną pełną amortyzację, zanim zostaną naprawdę wyłączone z prowizji.
W pełni zamortyzowane aktywa nadal muszą być wykazane w bilansie firmy. Zasób musi być wymieniony z jego pierwotną wartością i kwotą, która została amortyzowana w czasie. Firma musi nadal zgłaszać w swoich bilansach w pełni zamortyzowane aktywa, dopóki aktywa nie zostaną uratowane, sprzedane lub zniszczone.
Firmy stosują również amortyzację do celów podatkowych. Często mogą odliczyć niektóre wydatki biznesowe od dochodu podlegającego opodatkowaniu, ale nie mogą odliczyć całego kosztu większości zakupów w jednym roku podatkowym. Zamiast tego tylko część każdego wydatku może być odliczana każdego roku, dopóki ten składnik aktywów nie zostanie w pełni zamortyzowany. Po tym czasie firmy nie mogą już ubiegać się o te odliczenia w swoich zeznaniach podatkowych.
Amortyzacja podatkowa i amortyzacja księgowa zazwyczaj przebiegają według różnych harmonogramów, więc firma może mieć składnik aktywów, który jest w pełni amortyzowany dla celów podatkowych, ale nie dla celów księgowych. Taki składnik aktywów nie będzie już gwarantował odliczenia podatku, ale nadal może być wymieniony jako wydatek w bilansie. Podobnie, w pełni zamortyzowany składnik aktywów do celów księgowych może nadal uzasadniać odliczenie podatku, jeśli nie jest w pełni zamortyzowany do celów podatkowych.