Wskaźnik rotacji należności to narzędzie analizy finansowej służące do pomiaru zdolności firmy do ściągania zaległych sald należności. Wskaźnik ten określa, jak szybko firma zbiera zaległe salda gotówkowe od swoich klientów w okresie rozliczeniowym. Wysoka wyliczona wartość wskaźnika rotacji należności wskazuje, że firma działa głównie poprzez sprzedaż gotówkową do klientów. Wysoka liczba może również wskazywać, że firma prowadzi silną politykę biznesową w zakresie gromadzenia zaległych sald klientów.
Firmy często sprzedają konsumentom towary lub usługi na rachunek. Zaległe salda są księgowane w dzienniku należności firmy. Chociaż wysokie salda należności mogą być postrzegane jako dobra rzecz, firmy, które nie gromadzą zaległych sald w odpowiednim czasie, mogą napotkać problemy z przepływem środków pieniężnych. Ponadto ciągłe oferowanie sprzedaży kont klientom, którzy mieli poprzednie niespłacone salda, może również powodować trudne sytuacje związane z przepływem środków pieniężnych. Wskaźnik rotacji należności to sposób, w jaki właściciel lub menedżer firmy może w odpowiednim czasie sprawdzić stan należności. Ten wskaźnik finansowy jest zwykle weryfikowany co miesiąc lub co roku w celu określenia efektywności windykacji gotówki firmy w okresie obrachunkowym.
Klasyczna formuła wskaźnika rotacji należności to sprzedaż kredytowa netto podzielona przez średnie należności netto. Sprzedaż kredytowa netto to kwota przychodów ze sprzedaży pomniejszona o rabaty, zwroty lub inne odpisy zaksięgowane w dzienniku należności firmy. Średnia należność netto to suma nieuregulowanych należności firmy pomniejszona o odpis na koszty nieściągalnych długów. Koszt nieściągalnych długów to odsetek niespłaconych należności, których firma szacuje, że nie może ich odzyskać i ostatecznie odpisuje. Wydatki na złe długi często mają miejsce, gdy firmy udzielają kredytów klientom ze słabą historią kredytową lub niezdolnością do spłaty dużych sald niespłaconych należności.
Na przykład, jeśli firma ma 5,525,000 500,000 9.5 USD w sprzedaży netto na koniec roku i XNUMX XNUMX USD w należnościach netto, jej wskaźnik rotacji należności wynosi XNUMX. Liczba ta wskazuje, że firma zebrała saldo należności z otwartych rachunków dziewięć i pół razy w ciągu roku kalendarzowego.
Firmy często porównują kalkulację wskaźnika do konkurencyjnej firmy lub standardu branżowego. To porównanie może pomóc właścicielom firm lub menedżerom zrozumieć, jak dobrze ich firma wypada na tle wskaźnika rotacji należności innych firm. Właściciele firm i menedżerowie mogą również potrzebować ulepszenia procedur windykacyjnych firmy, aby poprawić tę liczbę. Należy zauważyć, że ta liczba reprezentuje po prostu średnią kalkulację do oceny obrotów należności. Używanie średnich wartości w wskaźnikach biznesowych lub finansowych może zniekształcić rzeczywiste wyniki operacyjne firmy.