Wymagana minimalna dystrybucja to najniższa kwota gotówki, która musi zostać wypłacona z pewnego rodzaju planu emerytalnego po osiągnięciu przez uczestnika określonego wieku kalendarzowego. Większość przykładów Indywidualnych Kont Emerytalnych (IRA) oferowanych w Stanach Zjednoczonych zawiera zapisy dotyczące zarządzania tym zadaniem w warunkach planu. W Wielkiej Brytanii indywidualny rachunek oszczędnościowy (ISA) prawdopodobnie również zawiera ten rodzaj rezerwy.
W przypadku większości planów IRA wymagana minimalna dystrybucja nie musi zaczynać się w momencie, gdy dana osoba osiąga wcześniejszą emeryturę lub nawet standardowy wiek emerytalny wynoszący sześćdziesiąt pięć lat. Wiele planów pozwoli inwestorom odroczyć otrzymanie jakichkolwiek wypłat do siedemdziesiątki. Dotyczy to szczególnie sytuacji, w których pracownicy decydują się na pracę po przekroczeniu standardowego wieku emerytalnego. Ponieważ warunki mogą się różnić w zależności od typu IRA, ważne jest, aby pracownicy porozmawiali z administratorami planu i określili, czy możliwe jest odroczenie wymaganej minimalnej dystrybucji oraz co należy zrobić, aby zarządzać odroczeniem.
Obliczenie kwoty wymaganej minimalnej dystrybucji polega na określeniu godziwej wartości rynkowej programu na ostatni zakończony okres roczny. Liczba ta jest podzielona przez oczekiwaną długość życia odbiorcy planu. Oczekiwana długość życia w tym przypadku jest czasami określana w warunkach planu jako mający zastosowanie okres dystrybucji. Na przykład, jeśli oczekiwana długość życia danej osoby wynosi kolejne dwadzieścia lat, saldo na rachunku jest dzielone przez dwadzieścia, co umożliwia określenie minimalnej kwoty, która musi zostać wydzielona z planu w bieżącym roku.
Jedną z korzyści odroczenia wymaganej minimalnej dystrybucji o co najmniej kilka lat jest możliwość dalszego wpłacania składek do planu. Oznacza to, że dodatkowe dochody są generowane przez odsetki wpłacane do planu, skutecznie zapewniając więcej środków, gdy odbiorca zacznie otrzymywać wypłaty z IRA lub ISA. Zakładając, że odbiorca planu jest w stanie wpłacić maksymalną dozwoloną kwotę w każdym z tych dodatkowych lat, w których możliwe jest odroczenie, ta dodatkowa kwota może być znaczna.
W wielu krajach, które oferują plan IRA lub ISA, krajowe agencje podatkowe dostarczają tabele oczekiwanej długości życia, które pomagają określić wysokość wymaganej minimalnej dystrybucji. Tabele te można wykorzystać do określenia kwoty wypłaty zarówno dla tego typu planów sponsorowanych przez pracowników, jak i dowolnych IRA lub ISA ustanowionych przez osoby fizyczne. Podczas gdy większość planów sponsorowanych przez pracodawcę zapewnia możliwość odroczenia dystrybucji do czasu, gdy odbiorca osiągnie wiek siedemdziesięciu lat, nie wszystkie plany osobiste lub indywidualne zapewniają tę opcję. W takim przypadku dystrybucja zwykle rozpoczyna się, gdy dana osoba osiąga wiek emerytalny, który jest uważany za standardowy w danym kraju.