Istnieją dwie powszechne metody oszczędzania pieniędzy na emeryturę przez pracowników: sponsorowane przez firmę 401(k) lub Indywidualne Konto Emerytalne (IRA). Oba plany obejmują odłożenie procentu dochodu na koncie podatku odroczonego, ale IRA działa bardziej jak osobiste konto oszczędnościowe. Za każdym razem, gdy pracownik z IRA zdecyduje się przejść na emeryturę, zrezygnować lub zmienić pracę, może otrzymać jednorazowo pieniądze zaoszczędzone na IRA. Nazywa się to rolowaniem IRA.
Kiedy pracownik osiągnie wiek emerytalny lub w niektórych przypadkach kilka lat młodszy, rolowanie IRA może zostać zamienione na korzystniejsze konto emerytalne o nazwie Roth IRA. Roth IRA pozwala posiadaczom kont na pożyczanie w zamian za saldo z mniejszymi ograniczeniami niż standardowa IRA. Dla porównania, sponsorowany przez firmę plan 401(k) nakłada poważne ograniczenia na dostęp pracowników do kont.
Nawet jeśli pracownik firmy przejdzie na emeryturę lub odejdzie, nie ma obowiązku wnioskowania o rollover IRA. Konto może pozostać pod auspicjami pierwotnej firmy, dopóki były pracownik nie osiągnie wieku emerytalnego w innej firmie. Większość pracowników ma 60 dni od momentu wypowiedzenia, aby ponownie zainwestować swoje rolowanie IRA w nowe konto lub plan inwestycyjny. Może to jednak zależeć od tego, ile lat pracownik uczestniczył w planie IRA. Podobnie jak w przypadku programów 401(k), pracownik może być „w pełni zainwestowany”, co zwykle wymaga co najmniej pięciu lat uczestnictwa w pełnym wymiarze godzin.
Wiele osób prosi o rollover IRA, aby uzyskać szereg korzyści finansowych. Jeśli były pracownik zdecyduje się utrzymać swoje konto IRA pod kontrolą firmy znajdującej się w poważnych tarapatach ekonomicznych, istnieje realna możliwość, że później nie będzie pieniędzy. Pracodawcy i byli pracownicy mogą również z czasem zmieniać lokalizacje, co utrudnia śledzenie starszych lub nieaktywnych IRA. Rolowanie IRA pozwala pracownikom przelać pieniądze bezpośrednio na nowe konto, zmniejszając ich zależność od byłych pracodawców.
Kumulacja IRA ma jednak kilka wad. Pracownicy, którzy biorą ślub po rozpoczęciu IRA, mogą być zmuszeni do uzyskania zgody małżonka przed wyznaczeniem innego beneficjenta. Jeśli posiadacz konta IRA chce wskazać rodzica lub innego krewnego jako beneficjenta, musi je wymienić przed zawarciem małżeństwa. Jeśli posiadacz IRA umrze po kumulacji IRA, małżonek może stać się jedynym odbiorcą. Postępowanie upadłościowe może również poważnie wpłynąć na rollover IRA. Eksperci finansowi sugerują, że posiadacze IRA rozważający upadłość nie powinni żądać odnowienia IRA przed złożeniem wniosku. Pieniądze mogą zostać zajęte jako aktywa i wykorzystane w dowolny sposób, który sąd upadłościowy uzna za właściwy.