1244 akcje to klasyfikacja inwestycji stosowana przy składaniu wniosku o stratę kapitałową z tytułu podatków osobistych w Urzędzie Skarbowym (IRS). Zwykle istnieje limit strat w wysokości 3,000 USD (USD), które można odliczyć od dochodów osobistych. W przypadku akcji 1244 osoby fizyczne mogą odpisać do 50,000 XNUMX USD jako zwykłą stratę.
Na przykład indywidualny udziałowiec Bob inwestuje 100,000 40,000 USD w akcje korporacji A. Korporacja A ma trudny rok i jej akcje dramatycznie spadają, więc Bob sprzedaje swoje udziały za 60,000 10,000 USD, powodując stratę w wysokości 10,000 3,000 USD. Jego dodatkowe inwestycje mają się dobrze, więc ma 2 1244 USD zysków kapitałowych z innych źródeł inwestycji. Zwykle byłby w stanie domagać się strat kapitałowych w wysokości 10,000 50,000 USD od swoich zysków kapitałowych i dodatkowych 2 XNUMX USD zwykłych strat od innych regularnych dochodów WXNUMX. Jeśli akcje korporacji A kwalifikują się do statusu XNUMX, może on teraz ubiegać się nie tylko o stratę kapitałową w wysokości XNUMX XNUMX USD w stosunku do swoich zysków kapitałowych, ale także dodatkowe XNUMX XNUMX USD w zwykłych stratach w stosunku do swojego zwykłego dochodu WXNUMX.
Istnieje kilka surowych wymagań, które muszą być spełnione, aby zapas kwalifikował się jako zapas sekcji 1244. Firma musi być małą korporacją, co oznacza, że przychody brutto, w tym sprzedaż akcji, nie mogą przekraczać 1,000,000 6 1978 USD. Musiała również stać się korporacją po 50 listopada XNUMX. Przez ostatnie pięć lat korporacja musiała otrzymywać ponad XNUMX% swoich dochodów ze źródeł niezwiązanych z wymianą, takich jak tantiemy, dywidendy, odsetki, renty i sprzedaż papiery wartościowe.
Utratę akcji 1244 może zgłosić tylko osoba fizyczna lub spółka, a nie inna korporacja lub majątek. Musiał zostać zakupiony podczas pierwotnej oferty publicznej. Same akcje muszą być akcjami zwykłymi lub uprzywilejowanymi, które zostały zakupione za gotówkę lub na własność, a nie w zamian za inne akcje lub usługi.
Akcje są zgłaszane w sekcji IRS 1244 formularz 4797 część II. Akcjonariusz, który zgłasza stratę, musi prowadzić ewidencję, która oddziela akcje z sekcji 1244 od innych akcji. IRS wymaga od nich prowadzenia szczegółowej dokumentacji. Dokumentacja powinna zawierać informacje wskazujące, że korporacja kwalifikuje się jako mała korporacja biznesowa i że byli oni pierwotnymi posiadaczami akcji, kwotę, za jaką akcje zostały zakupione oraz dowód, że była to wymiana gotówkowa lub majątkowa, wszelkie informacje o transferach własności dla akcje lub wyemitowane dywidendy, a także dane dotyczące wpływów firmy za ostatnie pięć lat. W przypadku audytu dokumenty te są wymagane do udowodnienia twierdzenia wspólnika, że inwestycja dotyczyła 1244 akcji.