Gdy instytucja finansowa, w tym bank, nie zarabia na produkcie, nieruchomości lub pożyczce, pozycja ta staje się aktywem niepracującym. Warunki ekonomiczne, które stają się ograniczone, mogą przyczynić się do tego, że zasób stanie się aktywem nierentownym. Po tym, jak inwestor lub klient bankowy nie dokona płatności na rzecz tego podmiotu finansowego przez pewien okres, na przykład 90 dni, składnik aktywów staje się problemem i prawdopodobnie zalicza się do kategorii aktywów niepracujących.
Instytucje finansowe, które prowadzą działalność polegającą na udzielaniu pożyczek, takich jak hipoteki, zwykle przeznaczają co kwartał określoną kwotę pieniędzy na ochronę przed nierentownymi aktywami. Środki te mogą trafić do portfela rezerw lub portfela kredytów problemowych. Im większa suma pieniędzy przeznaczona na rezerwy, tym bardziej zagrożona może być gospodarka regionalna. Wraz z poprawą warunków gospodarczych bank spodziewa się, że konsumenci będą mniej skłonni do niespłacania pożyczki i tworzenia aktywów nierentownych, a wielkość tymczasowego portfela może się zmniejszyć.
Kiedy bank udziela dowolnego rodzaju kredytu, w tym hipoteki, uwzględnia się ryzyko związane z potencjalnym niewywiązaniem się z umowy. W najgorszym przypadku bank będzie musiał odpisać niespłacane aktywa i zaakceptować fakt, że żadne pieniądze zarobić tak, jak wcześniej oczekiwano. Wraz ze spadkiem liczby aktywów problemowych i wzrostem liczby aktywów wysokiej jakości poprawia się ogólny obraz rentowności banku. Mniej pieniędzy należy przeznaczyć na zarządzanie i rozwiązywanie problemów związanych z aktywami niepracującymi.
Aktywa materialne, takie jak nieruchomości i nieruchomości, z pewnością mogą stać się aktywami niepracującymi. Kilka czynników może przyczynić się do tego, że kawałek ziemi stanie się aktywem nierentownym. Pierwszym znakiem są oczywiście nieodebrane płatności. Ponadto, jeśli istnieje jakiekolwiek zabezpieczenie użyte do zabezpieczenia pożyczki i jeśli to zabezpieczenie jest warte mniej niż saldo nieruchomości, składnik aktywów jest bliższy niespłacalności. Jeśli grunt staje się warty mniej niż saldo niespłacanego kredytu, nieruchomość może wymagać umorzenia.
Gdy bank lub inny pożyczkodawca zgromadzi niespłacane aktywa, aktywa te można sprzedać. Jeśli problematyczne aktywa są nieruchomościami, właściciel może je sprzedać tylko po to, by je rozładować. Sprzedający może potrzebować sprzedać nieruchomość po obniżonej cenie i nie zarabiać więcej niż wartość księgowa, czyli wartość aktywów w bilansie pomniejszona o amortyzację lub zobowiązania związane z aktywami.