Zeznanie podatku spadkowego to formularz podatkowy używany przez osobę fizyczną do obliczenia kwoty podatków należnych władzom stanowym po otrzymaniu spadku. Ma podobny format do federalnego zeznania podatkowego. Jednak zwrot nie wpływa na federalne zobowiązania podatkowe.
Spadkiem jest część spadku przekazanego spadkobiercy na podstawie testamentu. Majątek spadkowy stanowi majątek nieruchomy i osobisty osoby, która sporządziła testament. Spadkobierca to osoba, która po śmierci tej osoby otrzymuje majątek ze spadku.
Osobisty pełnomocnik spadku składa zeznanie podatkowe spadkowe. Złożenie wniosku nie jest konieczne, jeżeli kwota podlegająca opodatkowaniu spadku jest niższa niż kwota zwolnień i odliczeń, o które spadkobiercy mogą ubiegać się zgodnie z prawem stanowym. Zasadniczo termin na złożenie zeznania przypada na rok od śmierci zmarłego.
Zeznanie podatkowe spadkowe składa się w sądzie spadkowym w okręgu, w którym zmarła zamieszkiwała w chwili śmierci. Jeżeli testament toczy się w sądzie innym niż okręg śmierci zmarłego, zeznanie należy złożyć tam. Zgłoszenie musi zawierać dokumenty potwierdzające, takie jak akt zgonu, dokumenty powiernicze oraz wyceny nieruchomości i majątku osobistego.
Kategorie odziedziczonych aktywów podlegających opodatkowaniu obejmują nieruchomości, akcje, obligacje, ubezpieczenie na życie należne do majątku oraz wszelkie umowy sprzedaży gruntów. Aktywa podlegające opodatkowaniu obejmują również mienie osobiste, takie jak artykuły gospodarstwa domowego, odzież, dzieła sztuki i książki. Łodzie, samochody, maszyny i zwierzęta gospodarskie są również uważane za własność osobistą. Wszelkie interesy zmarłego jako spadkobiercy testamentu innej osoby, a także tantiemy z książek lub innych materiałów chronionych prawem autorskim również są uważane za aktywa majątkowe podlegające opodatkowaniu.
Podatki i wszelkie zwolnienia lub potrącenia podatkowe zależą od stosunku spadkobiercy do spadkodawcy. Na przykład w wielu stanach istnieje stuprocentowe zwolnienie dla pozostałych przy życiu małżonków i organizacji charytatywnych. Procent należnego podatku spadkowego wzrasta wraz z wartością spadku. W większości stanów im bardziej odległy jest związek beneficjenta ze zmarłym, tym wyższy podatek. Na przykład przyjaciele, ciotki i wujkowie, siostrzenice i siostrzeńcy płacą wyższy podatek spadkowy niż córki i synowie.
Na formularzu podatku spadkowego istnieją standardowe odliczenia. Są one podobne do innych odliczeń podatku dochodowego, ale są również oparte na stosunku spadkobiercy do zmarłego. Można odliczyć koszty pogrzebu, pomnik zmarłego, nieopłacone podatki stanowe, podatki nakładane przez inne stany oraz federalne podatki dochodowe. Federalne podatki od nieruchomości nie podlegają odliczeniu na zeznaniu podatkowym od spadków.