Kontrole detektywistyczne to środki, których firma używa do identyfikowania nieprawidłowości, aby można je było poprawić, najlepiej tak szybko, jak to możliwe. Przepisy, takie jak Sarbanes-Oxley Act z 2002 r., nakazują stosowanie kontroli wewnętrznych w celu rozwiązania typowych problemów księgowych i etycznych, a firmy chcą również stosować kontrole w celu uniknięcia marnotrawstwa, oszustw i innych problemów, jakie mogą napotkać w trakcie prowadzenia działalności. Licznik kontroli detektywistycznych to kontrole naprawcze, które są środkami zapobiegającymi wystąpieniu problemów w pierwszej kolejności.
Jednym z przykładów kontroli detektywistycznej jest audyt. Większość firm przeprowadza regularne audyty zewnętrzne i wewnętrzne w celu przeglądu sprawozdań finansowych, kontroli działów i ustalenia, czy nie ma nieprawidłowości. Mogą to być oznaki defraudacji i oszustw wewnątrz firmy, a także działania sugerujące próbę ukrycia problemów finansowych przed inwestorami, organami regulacyjnymi i opinią publiczną. Firmy mogą wykorzystywać audyty z zaskoczenia jako kolejną formę kontroli detektywistycznej, więc ludzie nigdy nie wiedzą, kiedy spodziewać się oceny.
Inne kontrole detektywistyczne mogą obejmować wyzwalacze dla niektórych rodzajów działań, takie jak ostrzeżenia ostrzegawcze, które pojawią się, gdy ludzie zaangażują się w transakcje finansowe, które wydają się nieregularne. Jeśli dział zawsze wystawia czek temu samemu dostawcy na tę samą kwotę, nagła zmiana może być powodem do niepokoju i można ustanowić kontrolę detektywistyczną, która powiadamia dział księgowy w przypadku wystąpienia takich zmian, aby mógł dowiedzieć się, co się stało i dlaczego.
Firmy mogą stosować takie środki, jak obowiązkowe formularze sprawozdawcze, aby móc wcześnie wykryć nieprawidłowe działania, często w formie sprawozdań finansowych, które nie odpowiadają temu, co faktycznie robi osoba lub dział. Te kontrole detektywistyczne mogą obejmować takie rzeczy, jak automatyczne wysyłanie danych do działu księgowości w celu sprawdzenia, zapewniając ciągłe audyty, dzięki czemu ludzie mogą wykryć wszystko, co nietypowe, niemal natychmiast po tym, jak to się stanie. Księgowi i prawnicy mogą współpracować w celu opracowania odpowiednich i skutecznych kontroli.
Niektóre kontrole detektywistyczne są określone przez prawo, a firmy muszą wykazać, że ich używają i przestrzegają standardów regulacyjnych dotyczących korzystania z tych kontroli. Inne są uważane za część ogólnie przyjętych standardów i praktyk i chociaż nie są wyraźnie wymagane, są bardzo dobrym pomysłem. Firmy odbiegające od przyjętych praktyk mogą być obiektem obaw i podejrzeń, ponieważ ludzie będą chcieli wiedzieć, dlaczego nie dotrzymują kroku innym firmom w zakresie praktyk księgowych. Inne kontrole mogą być opcjonalne, ale zalecane ze względów prawnych lub etycznych.