Kredyty zagrożone to kredyty, które wkrótce zostaną zadeklarowane lub zostały już zadeklarowane. Pożyczki tego typu są uważane za niespłacalne, ponieważ pożyczkodawca nie otrzymuje już zwrotu z inwestycji, ponieważ pożyczkobiorca nie płaci już na zasadzie ani odsetek, które mają zastosowanie do pożyczki. Chociaż kryteria stosowane do ustalenia, czy pożyczka jest niespłacana, różnią się nieznacznie, istnieje kilka podstawowych wskazówek, z których korzysta większość banków i innych rodzajów pożyczkodawców.
W przypadku wielu pożyczkodawców pożyczki zagrożone to wszelkie pożyczki, w przypadku których nie otrzymano płatności kapitału lub odsetek w ciągu ostatnich dziewięćdziesięciu dni kalendarzowych. W tym momencie pożyczkodawcy mogą zdecydować się na przeniesienie salda pożyczki na konto bez naliczania opłat, ponieważ pożyczka nie generuje żadnego dochodu. Zmiana statusu zadłużenia na pożyczkę bez rozliczenia międzyokresowego pozwala na utrzymanie rachunku zysków i strat w odpowiedniej równowadze.
Istnieją inne sytuacje, w których pożyczki można uznać za niespłacane. Jeżeli co najmniej dziewięćdziesiąt dni płatności zostało opóźnionych i zrefinansowanych za obopólną zgodą pożyczkodawcy i dłużnika, stan pożyczki uważa się za niespłacalny. Wszelkie kredyty z tej kategorii pozostaną klasyfikowane jako kredyty niespłacane do czasu, gdy płatności zostaną zaktualizowane zgodnie z refinansowaniem.
Ponadto wszelkie pożyczki, w przypadku których spłaty są spóźnione od trzydziestu do sześćdziesięciu dni, a pożyczkodawca ma uzasadnione powody, by sądzić, że nie nastąpią żadne płatności, mogą również zostać zaklasyfikowane jako pożyczki zagrożone. Na przykład, jeśli pożyczkodawca dowie się, że dłużnik ma zamiar ogłosić upadłość i uwzględni saldo pożyczki w zgłoszeniu, będzie to uważane za wystarczający powód, aby uznać pożyczkę za niespłacane aktywa. W przypadku gdyby sądy ostatecznie przekazały pożyczkodawcy częściową płatność, środki te są księgowane w księgach rachunkowych jako dochód, przy czym taka część salda jest przekazywana z rachunku nierozliczanego w celu zbilansowania z otrzymaniem dochodu.
Ponieważ istnieje pewna rozbieżność w sposobie, w jaki różne instytucje finansowe określają, co stanowi kredyt zagrożony, a co nie, bardzo ważne jest dokładne przyjrzenie się warunkom umowy dotyczącym kredytów udzielonych przez konkretnego kredytodawcę, a także ogólnym zasadom i procedurom tego pożyczkodawcy. Pomoże to pożyczkobiorcom z góry wiedzieć, jaki rodzaj działalności może prowadzić do uznania pożyczki za niespłacaną, a także pomoże pożyczkobiorcom zrozumieć, co to może oznaczać dla ich ratingów kredytowych.