Straty operacyjne netto występują, gdy koszty operacyjne firmy przekraczają dochód przez wiele lat. Koszty operacyjne to koszty materiałów, czynszu i koszty ogólne ponoszone podczas prowadzenia działalności. Dochód to wszystkie pieniądze, które wpływają do firmy, zwykle ze sprzedaży materiałów lub usług.
Straty biznesowe są ponoszone przez cały rok, ale roczny proces sprawozdawczości podatkowej ma często miejsce wtedy, gdy identyfikowane są straty operacyjne netto. Aby zachęcić do przedsiębiorczości i dostosować się do wzlotów i upadków cyklu gospodarczego, w większości krajów obowiązują specjalne zasady dotyczące opodatkowania strat operacyjnych netto. Chociaż zyski z dochodów są ograniczone do roku, w którym zostały uzyskane, straty można odnieść do przyszłych i przeszłych zestawień dochodów
Zazwyczaj strata operacyjna netto firmy może być wykorzystana do zmniejszenia dochodu podlegającego opodatkowaniu w bardziej dochodowych latach. Skutkuje to niższym procentem podatku dochodowego i niższą ogólną płatnością. Aby poprzeć roszczenie o obniżenie podatku dochodowego od przedsiębiorstw, wszelkie straty operacyjne netto muszą być poparte sprawozdaniami finansowymi.
Wszystkie urzędy podatkowe mają prawo do kontroli roszczenia do siedmiu lat przed bieżącym rokiem podatkowym. Podczas kontroli podatku dochodowego przeszkolony księgowy prosi o dostęp do dokumentacji potwierdzającej roszczenie o straty operacyjne netto firmy. Może to obejmować kopie faktur od dostawców i faktur dla klientów. Można również przeglądać zapisy bankowe i uzgodnienia, aby upewnić się, że wszystkie transakcje są dokładnie rejestrowane.
Straty operacyjne netto mają specjalną rezerwę dotyczącą przeniesienia i przeniesienia. Zgodnie z tą zasadą przedsiębiorstwo może zastosować stratę operacyjną netto do obniżenia dochodu podlegającego opodatkowaniu za okres od dwóch do trzech lat poprzednich. Proces ten ma na celu dostosowanie do cykliczności cyklu biznesowego i gospodarczego. Stratę operacyjną netto można również przedłużyć o kolejne 20 lat.
Zapewniając możliwość przesuwania strat w przód iw tył, rząd przyznaje, że wydatki poniesione na bieżące dochody mogły mieć miejsce w poprzednich latach. Jest to również stosunkowo bezbolesny sposób na zapewnienie krótkoterminowego finansowania normalnie dochodowym firmom w okresie spowolnienia gospodarczego. Istnieją bardzo szczegółowe zasady i warunki, które muszą zostać spełnione, aby kwalifikować się do tego rodzaju ulgi podatkowej.
Aby dowiedzieć się, czy tego rodzaju straty można wykorzystać do zmniejszenia zobowiązania z tytułu podatku dochodowego, skonsultuj się z księgowym lub przejrzyj przepisy dotyczące podatku dochodowego w Twoim kraju. Większość hrabstw opublikowała swoje wytyczne dotyczące podatku dochodowego w Internecie, udostępniając je bezpłatnie każdemu do wglądu. Zasady dotyczące strat operacyjnych netto są bardzo proste i jednoznaczne. Jeśli Twoja sytuacja jest skomplikowana przez inne czynniki, porozmawiaj o tym z firmą świadczącą usługi księgowe, aby określić najlepszy sposób działania dla Twojej firmy.