Podatki od wynagrodzeń to podatki potrącane z pensji lub zarobków. Zasadniczo istnieją dwa rodzaje podatków od wynagrodzeń, chociaż mogą się one różnić w zależności od kraju. Zazwyczaj są to podatki od wynagrodzeń płacone przez pracownika i te płacone przez pracodawcę.
W Stanach Zjednoczonych większość pracodawców jest prawnie zobowiązana do pobierania podatków od wynagrodzeń, aby pokryć podatki nakładane na dochody pracownika. Podatki te obejmują odliczenia zarówno podatków stanowych, jak i federalnych. Pracodawcy muszą również opodatkować swoich pracowników z tytułu Medicare i Social Security – dwóch odrębnych federalnych programów zdrowotnych, inwalidzkich i emerytalnych.
Podczas gdy podatek od wynagrodzeń jest oparty na dochodach pracownika, opłata za podatek pochodzi od pracodawcy i pracownika. Pracodawca, na przykład, jest zobowiązany do zapłaty połowy podatku Medicare i Ubezpieczeń Społecznych pobieranego od dochodu pracownika. Płatność ta nazywana jest potrącaniem u źródła, ponieważ pracodawca w zasadzie potrąca tę kwotę podatku z wypłaty pracownika. Pracownik płaci drugą połowę, a także inne podatki stanowe i federalne.
W pewnych okolicznościach niektóre czeki nie mogą być pomniejszone o podatki od wynagrodzeń. Na przykład w USA niezależni kontrahenci są zobowiązani do samodzielnego wypełniania zobowiązań podatkowych, ponieważ zasadniczo niezależni kontrahenci pracują dla siebie. Oznacza to, że niezależnym wykonawcą jest zarówno pracodawca, jak i pracownik. Niektórzy kontrahenci składają kwartalne zeznania podatkowe, aby uniknąć zapłacenia dużej kwoty podatku na koniec roku. Inni, zazwyczaj ci, którzy nie zarabiają dużych rocznych kwot, wypełniają swoje zobowiązania podatkowe raz w roku.
W innych krajach obowiązuje system podatku od wynagrodzeń na bieżąco. Oznacza to, że za każdym razem, gdy pracownik otrzyma wypłatę, jego pensja zostanie pomniejszona o odpowiednią kwotę podatku. Firmy mogą być również zobowiązane do płacenia niektórych z tych podatków, w zależności od przepisów podatkowych w danym kraju.
Czasami termin podatek od wynagrodzeń jest specyficzny tylko dla składek pracodawcy. W Australii podatek od wynagrodzeń odnosi się do wymogów podatkowych nakładanych na pracodawców. Nie jest to kwota pobierana z wynagrodzenia pracownika, chociaż Australia wymaga pewnych składek od pracowników za inne rzeczy niż podatek od wynagrodzeń.
Ważne jest, aby pracodawcy rozumieli obowiązujące przepisy podatkowe podczas rozwiązywania swoich zobowiązań w zakresie podatków od wynagrodzeń. Brak potrącenia odpowiedniej kwoty lub niespełnienie własnych zobowiązań podatkowych może szybko wpędzić firmę w kłopoty z rządowymi agencjami poboru podatków. Z tego powodu niektórzy pracodawcy decydują się na korzystanie z firmy płacowej lub rozwijają dedykowany dział płac.