Sprawozdania finansowe pro forma to raporty podsumowujące określone działania finansowe w układzie zatwierdzonym zgodnie z ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości (GAAP). Istnieją trzy powszechnie używane zestawienia: bilans, rachunek zysków i strat oraz przepływy pieniężne. Wszystkie te elementy są zazwyczaj uwzględniane w każdym formalnym sporządzaniu sprawozdania finansowego, zarówno dla inwestorów, jak i oceny podatku dochodowego.
Bilans ma na celu przedstawienie podsumowania sald na wszystkich różnych rachunkach finansowych. Aktywa są wymienione po lewej stronie, a zobowiązania i właściciele lub kapitał własny po prawej. Sumy dla każdej strony muszą się zgadzać.
W każdej sekcji sprawozdania finansowego pro forma konta są podzielone na kategorie na podstawie cech wspólnych. Na przykład aktywa będą obejmować środki pieniężne i inne aktywa płynne, środki trwałe i należności. Zobowiązania obejmują wszelkie długi i zobowiązania. Rzeczywiste wartości wykazane w bilansie są oparte na stanach na rachunkach w określonym dniu, który jest podany na górze wyciągu.
W tych raportach zawsze znajduje się rachunek zysków i strat. Dokument ten opiera się na działalności w określonym czasie, zwykle jeden rok. Raport zawiera łączne przychody ze wszystkich źródeł i wszystkie wydatki związane z tymi dochodami. Przychody odejmuje się od całkowitych kosztów, aby uzyskać dochód lub stratę netto za dany okres.
Rachunek przepływów pieniężnych przedstawia bardziej szczegółowy podział wszystkich środków pieniężnych i płynnych. Obejmuje to gotówkę na rachunku bankowym, inwestycje krótkoterminowe, obligacje gotówkowe, należności i inne aktywa płynne. Celem tego raportu jest pokazanie płynności firmy, która odzwierciedla całkowite fundusze dostępne i dostępne dla firmy.
Sprawozdania finansowe pro forma są zazwyczaj wydawane na koniec roku obrotowego. Wcześniej dział księgowości dokładnie sprawdza wszystkie raporty i transakcje finansowe, aby upewnić się, że wszystkie istotne dane zostały uwzględnione. Czas może być bardzo ważny w księgowości, a pominięcie pozycji do zgłoszenia w następnym roku finansowym musi być wyjaśnione w uwagach do sprawozdania finansowego.
Wszystkie te oświadczenia są zazwyczaj dostarczane firmie audytorskiej w celu stworzenia podstawy do badania finansowego. Firma jest odpowiedzialna za przegląd transakcji finansowych i wydanie pisemnej opinii o dokładności i kompletności sprawozdań. Zbadane sprawozdanie finansowe musi zawierać tę opinię, gdy jest przekazywane inwestorom zewnętrznym, udziałowcom lub instytucjom finansowym.